Заключение подготовлено в соответствии статья 264.4 Бюджетного Кодекса Российской Федерации, статьи 9 Положения о МКУ Контрольно-ревизионная комиссия Конаковского района, п.7 раздела «последующий контроль» Плана работы МКУ Контрольно-ревизионная комиссия Конаковского района на 2019г., распоряжение председателя МКУ Контрольно-ревизионная комиссия Конаковского района от 28.03.2019г. № 18.

Сроки проведения экспертно-аналитического мероприятия: с 02.04.2019г. по 30.04.2019г.

Отчет об исполнении бюджета Конаковского района за 2018 год для внешней проверки предоставлен своевременно, в соответствии со статьей 264.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации и статьей 28 Положения о бюджетном процессе в МО «Конаковский район» Тверской области.

Формы бюджетной отчетности составлены в соответствии с требованиями пункта 11.1 Инструкции от 28.12.2010г. № 191н «Об утверждении Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации» (далее Инструкция №191н).

Бюджет Конаковского района на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов принят Решением Собрания депутатов Конаковского района от 21.12.2017 №362. Основные характеристики бюджета Конаковского района на 2018 год утверждены:

- по общему объему доходов в сумме 1 248 497,428 тыс. рублей;

- по общему объему расходов в сумме 1 243 997,428 тыс. рублей;

- с профицитом в сумме 4 500,0 тыс. рублей.

Фактическое исполнение бюджета за 2018 год характеризуется следующими показателями:

1) общий объем доходов в сумме 1 388 985,188 тыс. рублей;

2) общий объем расходов в сумме 1 397 128,378 тыс. рублей.

Вместо первоначально запланированного бюджета с профицитом в сумме 4 500,0тыс. рублей, фактически бюджет исполнен с дефицитом в сумме 8 143,190 тыс. руб. или 1,4% от общего объема доходов бюджета 2018 года без учета объема безвозмездных поступлений. Размер дефицита бюджета не превысил допустимые значения (10%), установленные статьей 92.1 Бюджетного кодекса Рос­сийской Федерации.

Остатки на счете бюджета по состоянию на 01.01.2019г. составили 19 694,622 тыс. руб.

Исполнение бюджета в 2018 году, с учетом внесенных в течение года изменений, составило 98,9% по доходам и 97,2% по расходам.

Исполнение бюджета Конаковского района в 2018 году по доходам составило 1 388 985,188 тыс. руб., в том числе:

- налоговые – 528 498,611 тыс. руб. (101,4% от плана на год или 102,8% по сравнению с 2017годом).

В структуре налоговых платежей основным доходным источником является сбор налога на доходы физических лиц 480 623,902 тыс. рублей (90,9% от общей суммы налоговых доходов). Увеличение налога на доходы физических лиц по сравнению с 2017годом составило 15 629,079 тыс. руб.

- неналоговые – 64 398,148 тыс. руб. (83,4% от плана на год или 102,5% по сравнению с 2017 годом).

В структуре неналоговых доходов основным источником поступлений в бюджет являются:

- доходы, получаемые в виде арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков – 26 059,709 тыс. рублей или 40,5% в объёме неналоговых доходов;

- доходы от продажи материальных и нематериальных активов в сумме - 21283,771 тыс. рублей или 33,1% объёме неналоговых доходов.

Неналоговые доходы 2018 года увеличились по сравнению с показателями за 2017 год на 1 547,325 тыс. руб., в основном за счет доходов, получаемых в виде арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков. Так, за 2017 год в бюджет Конаковского района поступило 24 770,137 тыс. руб., а за 2018 год, соответственно, 26 059,709 тыс. руб., разница –

1 289,572 тыс. руб.

- безвозмездные поступления – 796 088,429 тыс. руб. (98,7% от плана на год или 107,3% по сравнению с 2017 годом). Возврат остатка субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет составил 793,954 тыс. рублей.

Исполнение бюджета МО «Конаковский район» по расходам в 2018 году составило 1 397 128,378 тыс. руб. или 97,2% к годовым бюджетным назначениям.

Приоритетными направлениями расходных обязательств бюджета в 2018 году являлись: - «Образование» – 1 108 303,654 тыс. руб., что составило 79,33% расходов бюджета;

- «Общегосударственные вопросы» – 128 666,232 тыс. руб. или 9,21%;

- «Социальная политика» – 54 793,340 тыс. руб. или 3,92%;

- «Культура и кинематография» - 43 115,409тыс. руб. или 3,09%.

По сравнению с предшествующим финансовым 2017 годом расходы бюджета 2018 года увеличились на 72 988,948 тыс. руб., или 5,5%.

Фактическое исполнение расходов на реализацию мероприятий муниципальных программ, действующих в 2018 году, составило 1 208 500,707 тыс. руб. или 97,0 % уточненного плана. В общем объеме расходов бюджета Конаковского района 2018 года удельный вес расходов на реализацию муниципальных программ составил 86,5%.

По сравнению с 2017 годом количество муниципальных программ увеличилось на 1 муниципальную программу МО «Конаковский район» Тверской области «Развитие туризма в Конаковском районе» на 2018-2022годы, утвержденную Постановлением Администрации Конаковского района Тверской области от 22.11.2017 №669. Рост программных расходов увеличился на 71 805,996 тыс. руб., или на 6,3% .

Остаток лимита бюджетных средств на финансирование муниципальных программ составил 36854,28 тыс. руб.

Наибольшая доля (89,3%) программных средств бюджета направлена на исполнение муниципальной программы "Развитие системы образования в Конаковском районе» на 2018-2022 годы. 6,3% приходится на муниципальную программу «Развитие отрасли «Культура» МО «Конаковский район» Тверской области на 2018-2022 годы, 1,8% на муниципальную программу "Комплексное развитие сельских территорий МО "Конаковский район" Тверской области " на 2018-2022 годы.

Удельный вес остальных муниципальных программ составляет менее единицы.

Из 10 муниципальных программ, действующим в 2018 году одна программа признана неэффективной. МП «Развитие транспортного комплекса и дорожного хозяйства Конаковского района» на 2018-2022 годы, направлена на реализацию одной цели: «Обеспечение устойчивого функционирования транспортной системы Конаковского района».

Доля не программных направлений расходов бюджета в 2018 году составила 13,5% в общих расходах бюджета Конаковского района, что на 0,7% меньше уровня 2017 года. Данные расходы произведены за счет средств местного бюджета на: финансирование казенных учреждений, обеспечение деятельности представительных и исполнительных органов местного самоуправления, финансовое обеспечение осуществления органами местного самоуправления отдельных государственных полномочий Тверской области.