Основание для проведения контрольного мероприятия: Статья 11 Положения о МКУ Контрольно-ревизионная комиссия Конаковского района, п.9 раздела «Последующий контроль» плана работы МКУ Контрольно-ревизионная комиссия Конаковского района на 2015г., Распоряжение председателя МКУ Контрольно-ревизионная комиссия Конаковского района от 03.02.2015г. № 4.

Цель контрольного мероприятия: Соблюдение требований действующего законодательства Российской Федерации и нормативно-правовых актов органов местного самоуправления МО «Конаковский район» при осуществлении деятельности МБОУ ДОД ДШИ п.Новозавидовский.

Объект контроля: Муниципальное бюджетное образовательное учреждение дополнительного образования детей Детская школа искусств п.Новозавидовский, далее МБОУ ДОД ДШИ п.Новозавидовский или Учреждение.

Проверяемый период: 01.01.2014г. – 31.12.2014г.

Должностные лица проверяемого объекта: Директор МБОУ ДОД Детская школа искусств п. Новозавидовский Сапёрова И.Г. Главный бухгалтер Сергеева Л.П. (по совместительству).

Предмет и виды деятельности учреждения

Предметом деятельности Учреждения является реализация дополнительных образовательных программ, в том числе дополнительных предпрофессиональных общеобразовательных программ в области искусства, на основе Федеральных государственных требований, а также образовательных услуг, в целях всестороннего удовлетворения потребностей личности.

Для достижения указанных целей МБОУ ДОД Детская школа искусств п.Новозавидовский осуществляет основные виды деятельности:

- инструментальное исполнительство (фортепиано, скрипка, домра, балалайка, баян, аккордеон, гитара), срок обучения – 5 (6)лет, 7 (8) лет;

- хоровое пение, срок обучения – 5 (6)лет, 7 (8) лет;

- изобразительное искусство (художественное отделение), срок обучения – 4 (5)лет;

- ранняя профессиональная ориентация обучающихся, срок обучения – 1 год.

Кроме того, реализует дополнительные предпрофессиональные общеобразовательные программы в области искусства на основе Федеральных государственных образовательных требований.

Сведения о наличии учредительных документов

МБОУ ДОД ДШИ п.Новозавидовский является некоммерческой организацией, созданной собственником для выполнения работ, оказания услуг в целях обеспечения реализации предусмотренных законодательством Российской Федерации полномочий органов местного самоуправления Конаковского района в сфере образования и культуры.

Функции и полномочия учредителя Учреждения осуществляет Администрация Конаковского района. Учреждение находится в ведомственном подчинении Отдела молодежной политики, культуры и спорта администрации Конаковского района.

Учреждение является юридическим лицом и имеет самостоятельный баланс, лицевые счета, печать со своим наименованием, штампы, бланки.

Имущество Учреждения является муниципальной собственностью и закреплено за ним на праве оперативного управления согласно Договору № б/н от 01.10.2009г.

I. Показатели, характеризующие деятельность МБОУ ДОД ДШИ п.Новозавидовский.

1. Исполнение муниципального задания, целевых программ.

В муниципальном задании МБОУ ДОД Детская школа искусств п. Новозавидовский от 01.09.2014г. № 601002 утверждена муниципальная услуга - предоставление дополнительного образования детям в возрасте от 6 до 18 лет. Общая численность учащихся, согласно муниципальному заданию составляет 143 человека.

По состоянию на 01.01.2015г. количество учащихся составило 157 человек, причем муниципальное задание выполняется по всем целевым программам.

В нарушение п.4.2.муниципального задания, информирование потенциальных потребителей муниципальной услуги не производилось.

В нарушение п. 7 муниципального задания, ежеквартальные отчеты о выполнении муниципального задания МБОУ ДОД ДШИ п.Новозавидовский не составляет и, как следствие, не предоставляет учредителю.

На сайте размещен отчет о выполнении муниципального задания, в котором проставлено 100% выполнение показателей, без проведения анализа фактических данных. Так по состоянию на 01.01.2015г. количество обучаемых составило 157 человек, что выше утвержденного задания на 14 человек, и, как следствие, все показатели тоже должны отражать вышеназванное превышение.

Муниципальное задание не содержит показатели, характеризующие качество муниципальной услуги.

2. Анализ доходов, расходов, дебиторской и кредиторской задолженностей.

2.1. Доходы и расходы МБОУ ДОД ДШИ п.Новозавидовский.

Доходы за 2014г. составили 4 643,2 тыс. рублей, которые сложились из суммы полученной субсидии на выполнение муниципального задания в размере 4 592,7 тыс.руб.; субсидии на иные цели- 3,2 тыс.руб.; добровольных пожертвований родителей детей, обучающихся в МБОУ ДОД ДШИ п.Новозавидовский в сумме 47,3 тыс.руб.

Добровольные пожертвования поступают на расчетный счет путем перечисления через Сбербанк России по квитанции ф. ПД-4.

Расходы за 2014г. составили 4 604,3 тыс. рублей, в том числе расходы на оплату труда 4 105,9 тыс.руб.; административно-управленческие расходы – 498,5 тыс. рублей.

Добровольные пожертвования в течение 2014г. не расходовались.

2.2. Дебиторская и кредиторская задолженности.

Дебиторская задолженность на 01.01.15г. составила 39945,70 руб., в т.ч.:

- 35805,78 руб. – авансовый платеж за теплоэнергию и электроэнергию;

- 3382,00 руб. - авансовый платеж ФГУП «Охрана» за тревожную кнопку;

- 339,00 руб. – ИФНС( налог на имущество (переплата));

- 418,92 руб. – ФСС (страх.взносы).

Кредиторская задолженность на 01.01.2015 г. составила: 35242,41 руб., в т.ч.

- 700,00 руб. – ООО «Тверской ОРС» (вода для кулера);

- 135,85 руб. – МУП ЖКХ «Мокшино» (водоотведение);

- 34406,56 руб. – задолженность перед сотрудниками за проезд, приобретение хоз. и канц.товаров.

II. Описание документально подтвержденных фактов нарушений законодательства.

1. В ходе проверки учредительных и других нормативно-правовых документов (локальных внутренних), регламентирующих деятельность учреждения установлено:

1.1. Учетная политика Учреждения содержит ссылки на устаревшие документы:

1.1.1.Федеральный закон от 21.11.1996г. № 129-ФЗ, утратил силу в связи с принятием Федерального закона от 06.12.2011г. № 402-ФЗ;

1.1.2. Письмо Центрального Банка РФ от 04.10.93г. №18 «Об утверждении «Порядка ведения кассовых операций в РФ»» (вместе с «Порядком ведения кассовых операций в РФ», утвержденного Банком России от 22.09.93г. №40) - утратившее силу в связи с изданием Указания Банка России от 13.12.11г. №2750-У (новое Положение Банка России от 12 октября 2011 года №373-П «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации»);

1.2. В Учетной политике Учреждения не регламентирован сбор (прием, передача) безвозмездных пожертвований и направления расходования данных средств; не отражена возможность осуществления расходов сотрудниками Учреждения на свои личные средства, без оформления аванса.

1.3. В нарушение раздела 9 Устава Учреждения не разработаны локальные акты:

- положение о стимулирующих выплатах работникам Учреждения;

- положение о родительском комитете Учреждения;

- положение о методическом Совете Учреждения;

- положение об апелляционной комиссии;

- положение об итоговой аттестации;

- положение о критерии оценки успеваемости.

1.4. П.3.1.Положения об общем собрании трудового коллектива (регламентирующего правомочие собрание при присутствии 50% членов трудового коллектива), не соответствует п.4.10. Устава Учреждения, согласно которого собрание считается правомочным, если на нем присутствует е менее 2/3 списочного состава работников. Функции Общего собрания, согласно Положению об общем собрании трудового коллектива, не в полной мере отражает полномочия Общего собрания, утвержденных п.4.11 Устава Учреждения.

1.5. Согласно п.4.15. Устава «решения педагогического совета обязательны для исполнения всеми участниками образовательного процесса в Учреждении». В тоже время, п.1.5. Положения о педагогическом совете гласит: «решения педагогического совета являются рекомендательными для коллектива ДШИ. Решения педагогического совета, утвержденные приказом директора ДШИ, являются обязательными для исполнения». Функции педсовета, согласно положению, не в полной мере соответствуют функциям, утвержденных Уставом.

1.6. Локальные внутренние документы имеют некорректные формулировки:

- Положение о Совете трудового коллектива: «Совет трудового коллектива собирается не реже по мере необходимости»;

- Положение о педагогическом совете: «педагогический совет является действующим органом управления МОУ ДОД ДШИ станицы Саратовской»;

1.7. П.4.9. Устава утверждены формы самоуправления: Общее собрание трудового коллектива, Совет Учреждения, Педагогический совет, родительский комитет, методический совет, методическое объединение.

Ни одного протокола заседаний к ревизии не предоставлены, что предполагает отсутствие в Учреждении принципов самоуправления, и ставит под сомнение демократическое, государственно-общественное управление Учреждением.

1.8. Отсутствуют подписи сотрудников Учреждения в ознакомлении с правилами пожарной безопасности, отраженных в инструкциях № 1,3,4 от 02.09.2013г.

1.9. Должностные инструкции директора Учреждения, концертмейстера, главного бухгалтера, настройщика, секретаря-машинистки, слесаря-электромонтера не разработаны.

Должностная инструкция преподавателя ДШИ, составленная 16.09.2011г., утратила свою актуальность. Причем инструкция оформлена единая на весь педагогический коллектив, без отражения определенных задач и функций, возложенных на конкретного работника.

Отсутствуют подписи преподавателей в ознакомлении с должностной инструкцией

2. Организация образовательного процесса.

2.1. Организация образовательного процесса в МБОУ ДОД ДШИ п.Новозавидовский регламентирована учебным планом на 2014-2015 учебный год, Санитарно-эпидемиологическими требованиями к учреждениям дополнительного образования детей (внешкольные учреждения), СанПин 2.4.4.3172-14, утвержденными Главным государственным санитарным врачом Российской Федерации 04.07.14г. №41 и расписанием занятий.

Места образовательной деятельности согласно лицензии: п. Новозавидовский, ул. Фабричная, д.7-А; с. Завидово, ул. Школьная, д.12; пгт. Редкино, пр. Химиков д.42.

2.2. Прием учащихся в школу осуществляется на основании заявления родителей и изданием приказа по МБОУ ДОД ДШИ п. Новозавидовский.

Установлен факт отсутствия заявления родителей о приеме четырех обучающихся.

К проверке предоставлены 20 заявлений родителей, в которых имеется ссылка на внесение оплаты за обучение до 10 числа текущего месяца, что подразумевает платное образование

2.3. При проверке личных дел обучающихся (157 шт.) установлено, что в нарушение гл.5 п.5.5 Устава отсутствует договор, регулирующий отношения между школой и родителями (законными представителями) одного из обучающихся.

2.4. В ходе контрольного мероприятия сотрудниками КРК Конаковского района неоднократно проводились выездные проверки в МБОУ ДОД ДШИ в п. Новозавидовский на предмет соблюдения расписания учебных занятий и фактического посещения детей:

2.4.1. 18.02.2015г. (место занятий - п. Новозавидовский, ул. Фабричная, д.7-А)

Проверка начата в 15 час.15мин.

-с 14-40 проводилось занятие по классу общего фортепиано.

-с 15-25 проводилось занятие по классу гитара.

-с 15-30 проводилось занятие по классу скрипка.

Установлена отмена занятий в 12-55 по классу фортепиано по причине учебного отпуска преподавателя и по причине болезни преподавателей:

-в 13-45 занятия по классу фортепиано.

-в 13-55 занятия по классу баян.

27.02.2015г. (место занятий - п. Новозавидовский, ул. Фабричная, д.7-А)

Проверка начата в 13 час.34 мин.

-с 13-20 проводилось занятие по классу гитара.

-с 13-40 проводилось занятие по классу баян.

-с13-40 - проводились занятия художественного отделения, по расписанию начало занятий в 14-45.

Установлена отмена занятий по причине болезни преподавателей:

- в 13-25 занятия по классу домра, балалайка, гитара.

- в 13-05 занятия по классу скрипка.

- в 13-40 занятия по классу фортепиано.

Кроме того, в 13-05 занятия по классу фортепиано в пгт. Редкино – не проводились, т.к. преподаватель в данное время находился в МБОУ ДОД ДШИ п. Новозавидовский.

04.03.2015г. (место занятий - пгт. Редкино, пр. Химиков д.42)

Проверка начата в 15 час.00 мин.

- с 15-00 проводились занятие по классу сольфеджио с группой из трех человек.

- с 15-05 проводилось занятие по классу фортепиано, ансамбль.

- с 15-35 проводилось занятие по хору с группой.

Со слов вахтера ДК «Химик», в здании которого проводится обучение в пгт.Редкино, преподаватель приехал на работу в 14 час.00 мин., несмотря на то, что по расписанию занятия утверждены с 10 час.30 мин.

2.5. На стенде в холле Учреждения размещено общее расписание занятий, в котором не отражены занятия преподавателя и концертмейстера Саперовой И.Г. При повторном посещении Учреждения отмечено, что данное замечание не устранено.

Таким образом, нагрузка преподавателя, указанная в тарификации, и служащая основанием для начисления заработной платы не подтверждена.

2.5.1.На неоднократный запрос КРК о предоставлении Журнала индивидуальных учебных занятий педагога Саперовой И.Г. следовал отказ и только 05.03.2015г. вновь заполненный Журнал был представлен к проверке.

На запрос КРК о предоставлении списков выпускников 2014г. окончательный ответ последовал только после двукратного уточнения списка.

3. Анализ педагогической нагрузки.

В ходе проверки распределения педагогической нагрузки по тарификации, расписанию занятий и составления штатного расписания установлены расхождения, которые приводят к неправильному начислению заработной платы (приложение №1).

Распределяет учебную нагрузку непосредственно руководитель образовательного учреждения с учетом мнения выборного органа первичной профсоюзной организации. Он несет ответственность за ее реальность и за ее выполнение каждым работником.

4. Анализ штатного расписания.

4.1. Штатная численность сотрудников по состоянию на 01.01.2015г. составляет 25,49 ставки с месячным фондом оплаты труда 262 245,38 рублей.

Штат сотрудников включает в себя:

- руководитель учреждения - 1 ставка;

- зам. директора по УВР – 0,5 ставки;

- главный бухгалтер – 1 ставка;

- педагогический персонал –19,24 ставки;

- учебно-вспомогательный и младший обслуживающий персонал – 3,75ставки.

Фактически в Учреждении работает 15 человек.

К проверке предоставлены штатные расписания, в которых не указаны дата и номер приказа.

Форма штатного расписания не утверждена учетной политикой учреждения и не соответствует Постановлению Госкомстата РФ от 05.01.2004 № 1 (форма Т-3).

4.2. В нарушение п.е, ст.2 Постановления Министерства труда и социального развития Российской Федерации от 30.06.2003г. №41 в штатном расписании работа сверх установленной нормы часов педагогической работы фиксируется отдельной строкой (Бенсман В.И., Морозова А.А.).

5. Проверка оплаты труда.

В результате выборочной проверки оплаты труда установлено:

5.1. Начисление заработной платы работникам МБОУ ДОД ДШИ п. Новозавидовский производится в соответствии с Положением о порядке и условиях оплаты и стимулирования труда, утвержденного 25.11.2013 года.

Формы табеля учета рабочего времени и расчетной ведомости не соответствуют требованиям Приказа Минфина РФ от 15.12.10г. № 173н «Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета».

В МБОУ ДОД ДШИ п. Новозавидовский отсутствует программное обеспечение для расчета заработной платы работникам учреждения. Расчет заработной платы производится главным бухгалтером вручную с помощью программы Microsoft Office Excel.

Расчет заработной платы является трудоемким процессом. Использование сложных формул, проведение расчетов для большого количества работников требуют больших временных затрат. Кроме того, ведение расчетов вручную подвержено влиянию человеческого фактора, что может привести к искажениям в расчетах.

5.2. Из-за низкой заработной платы работники Учреждения вынуждены искать дополнительные возможности достойной оплаты труда, решив данную проблему за счет внутреннего совместительства, увеличения объема нагрузки.

5.3. В нарушение ст. 284 ТК РФ, п. 1.4. «Положения о порядке и условиях оплаты и стимулирования труда» в МБОУ ДОД ДШИ п. Новозавидовский была принята на должность главного бухгалтера (приказ №19-К от 18.11.13г.) по совместительству, с окладом, составляющим 1 ставку должностного оклада в сумме 11 415,00 рублей, вместо положенной 0,5 ставки. Переплата за 2014 год составила 68,1 тыс. рублей.

5.4. В нарушение п. 4.1.2. «Положения о порядке и условиях оплаты и стимулирования труда» в МБОУ ДОД ДШИ п. Новозавидовский размер должностных окладов заместителя директора по УВР и главного бухгалтера превышают расчетные требования положения: на 10-20% ниже должностного оклада руководителя учреждения.

5.5. Приказом от 28.11.14г. № 30/3-к с 01 декабря 2014 года главному бухгалтеру разрешено внутреннее совмещение по должности секретарь-машинистка на 0,5 ставки с окладом в сумме 1 915,50 рублей, без внесения изменений в трудовой договор.

5.6. В нарушение Распоряжения администрации Конаковского района Тверской области от 19.05.2014г. №112 «Об отнесении детских школ искусств и детской музыкальной школы Конаковского района к группам по оплате труда руководителей» директору МБОУ ДОД ДШИ п. Новозавидовский вместо IV группы отплаты труда руководителей (11 162,00 рубля) установлена III группа оплаты труда руководителей (12 227,00 рублей) (Постановление администрации Конаковского района Тверской области от 22.11.2013г. №1468). Переплата с сентября 2014 года по декабрь 2014 года составила 5 580,00 рублей.

5.7. В нарушение ст. 60.2, 151 ТК РФ с руководителем МБОУ ДОД ДШИ п. Новозавидовский не заключено дополнительное соглашение на совмещение профессий (преподаватель, концертмейстер), отражающего сроки, содержание, объем работы и условия ее оплаты. Отсутствует письменное согласие работника на совмещение и приказ о совмещении должностей с указанием размера доплаты.

Таким образом, выплата по должностям преподаватель и концертмейстер является неправомерной. Сумма выплаты за ревизуемый период составила 241,9 тыс.рублей.

5.8. В ходе выборочной проверки начисления заработной платы установлено:

- недоплата компенсационной выплаты за превышение 0,09 ставки за январь 2014г. Саперовой И.Г. в сумме 915,31 рублей;

- недоплата за превышение ставки в ноябре 2014г. Бенсман Л.И. в сумме 246,23 рублей.

- недоплата за превышение ставки и компенсационной выплаты «за работу в сельской местности» Бенсман В.И. в январе 2014г. в сумме 1 538,93 рублей, в ноябре 2014г. в сумме 905,25 рублей. Недоплата составила 2 444,18 рублей.

- недоплата за превышение ставки в январе 2014г. Туманову М.Г в сумме 3 621,00 рублей.

5.9. Исполнение обязанностей заместителя директора по УВР Тумановым М.Г., в соответствии с приказом № 29/2-к от 10.09.14г., закончилось 30.11.2014г.

С 01.12.2014г., приказом №30/2-к от 28.11.14г., исполнение обязанностей заместителя директора по УВР возложено на Карпову Е.Д.

Согласно расчетной ведомости за декабрь 2014г. начисление в сумме 5 650,50 рублей произведено Туманову М.Г. Карпова Е.Д. с 08.12.2014г. находилась в учебном отпуске, рабочие дни в должности заместителя директора по УВР не отражено.

5.10. В трудовом договоре с преподавателем Морозовой А.А. не указано место проведения образовательной деятельности в селе Завидово. Необоснованная компенсационная выплата «за работу в сельской местности» за январь 2014г. составила 597,47 рублей.

5.11. В январе 2014г. начислена компенсационная выплата преподавателям Шевковой Л.А., Шмараевой И.В. как «дополнительная выплата» в размере 15% от оклада в сумме 1 086,30 рублей без подтверждающих документов. Необоснованная выплата составила 2 172,60 рублей.

5.12. В личном деле преподавателя Туманова М.Г. отсутствуют документы, подтверждающие высшую квалификационную категорию (70%) (Аттестационный лист выдан 23.01.2007г. сроком на 5 лет). Необоснованная выплата за 2014г. составила 122 184,35 рублей.

5.13. Журнал операций №6 расчетов по оплате труда, сформирован не в полном объеме и не соответствует Приказу Минфина России от 15.12.2010 №173н «Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета...».

6. Проверка оформления приказов по личному составу и основной деятельности:

Во всех приказах по личному составу отсутствуют табельные номера работников учреждения.

Кадровые приказы, приказы по основной деятельности не имеют сквозную нумерацию. При издании нескольких приказов в день, им присваивается дробная нумерация. (Например: приказы №21-к от 12.08.14г., №21/1-к от 12.08.14г., №30/1-к от 28.11.14г., №30/2-к от 28.11.14г., №30/3-к от 28.11.14г., №30/4-к от 28.11.14г., №20-од от 01.09.14г., 20/1-од от 01.09.14г., 20/2-од от 01.09.14г.).

Кадровые приказы (Приказ о переводе на другую работу, о предоставлении отпуска, о прекращении (расторжении) трудового договора) оформляются произвольно и не соответствуют унифицированным формам первичной учетной документации, утвержденных Постановлением Госкомстата РФ от 05.01.04г. №1 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты», иные формы локально-нормативных актов учреждения не разработаны и не утверждены в Учетной политике. (приказы №29/1-к от 10.09.14г. «О предоставлении отпуска», №30/1-к от 28.11.14г. «Об освобождении от обязанностей», №30/4-к от 28.11.14г. «О переводе на другую работу»).

В приказах имеются исправления, путем зачеркивания текста, внесение изменений в текст путем дописывания текста между строк (Приказы №04/1-к от 31.03.14г., 06/1-к от 07.04.14г., №20-к от 09.07.14г.).

В приказах № 5-од от 20.03.2014г., №10-од от 12.05.14г., №16-од от 28.08.14г., №20/1-од от 01.09.14г., 21-од от 27.10.14г., №22-од от 31.10.14г., №22/1-од от 27.11.14г., №22/2-од от 27.11.14г., №24-од от 25.12.14г. отсутствуют подписи в ознакомлении работников.

Приказ №20/1-од от 01.09.2014г. «О выплатах стимулирующего характера» исполнен не своевременно главным бухгалтером, а именно П.1. «Доплата за работу на селе (25%)» изменена в штатном расписании только с 01.12.14г.

Изданы некорректные приказы:

- №21-од от 27.10.14г. – преподавателю Туманову М.Г. поручена замена педагогических часов в количестве 38, оплата произведена за 28 часов; также распределена нагрузка Карповой Е.Д. (согласно расписанию занятий 29 часов за младшие классы в неделю и 3 часа в неделю - за старшие классы) между Тумановым М.Г.- 38ч. младших и 3ч. старших и Саперовой И.Г. - 28ч. младших классов. Выплата за 27 часов является необоснованной.

- №22/1-од от 27.11.14г. нагрузка Карповой Е.Д. (согласно расписанию занятий 27 часов за младшие классы и 4 часа за старшие) распределена между ТумановымМ.Г. 16 младших и 3 старших и Саперовой И.Г. 16 младших классов. Выплата за 5 часов в младших классах является необоснованной, 1 час за старшие классы не распределен.

- №24-од от 25.12.14г. нагрузка Карповой Е.Д. (согласно расписанию занятий: 27 младших и 4 старших) распределена между Тумановым М.Г.- 16 младших и 3 старших и Саперовой И.Г. - 16 младших классов. Выплата за 5 младших часов является необоснованной, 1 старший час не распределен.

7. Ведение кадрового учета.

Кадровое делопроизводство в Учреждении ведет Директор МБОУ ДОД ДШИ п. Новозавидовский

7.1.Должности, указанные в штатных расписаниях, трудовых договорах, приказах о приеме на работу, трудовых книжках работников учреждения (уборщица, секретарь-машинистка, завхоз) не соответствуют наименованиям должностей, указанных в Постановлении Администрации Конаковского района Тверской области от 08.05.14г. №593.

7.2. При проверке представленных личных дел в количестве 23 штук установлено:

7.2.1. В нарушение ст. 351.1 ТК РФ отсутствуют Справка МВД «Об отсутствии судимости»: Тужилин Д.А., Партина М.П., Карпова Е.Д.

7.2.2. В личном деле директора Саперовой И.Г. отсутствуют подтверждающие документы на совмещение должностей преподавателя и концертмейстера; документы, подтверждающие квалификационную категорию по преподавательской деятельности (40%) и концертмейстера (70%), а также отсутствует дополнительное соглашение к трудовому договору №б/н от 01.09.13г. на изменение условий оплаты труда.

Приказ № 17-к от 04.07.14г. «О предоставлении отпуска директору Саперовой И.Г.» 11.07.14г. не согласован с Учредителем учреждения.

7.2.3. В личном деле главного бухгалтера отсутствует дополнительное соглашение к трудовому договору №2013/011 от 18.11.13г. на внутреннее совмещение по должности секретаря-машинистки на 0,5 ставки, дополнительное соглашение на изменение условий оплаты труда по должности главного бухгалтера с 01.09.2014г.

7.2.4. В личном деле преподавателя Туманова М.Г. отсутствует трудовой договор по совместительству с 01.09.2013г., документы, подтверждающие квалификационную категорию (высшая категория - 70%), подтверждающие документы на исполнение обязанности заместителя директора по УВР на 0,5 ставки с 11.09.14г. по 30.11.14г. (приказ о назначении №29/2-к от 10.09.14г.).

7.2.5. С преподавателем Карповой Е.Д. заключен трудовой договор №2012/06 от 01.09.13г. по совместительству (0,5 ст.) с должностным окладом 1 ставки в сумме 7 242,00 рублей.

В личное дело подшито дополнительное соглашение к трудовому договору №2013/06 от 01.09.13г. с «Работником» Тумановым М.Г. и с подписью «Работник» Карпова Е.Д.

Отсутствуют дополнительные соглашения на совмещение должности секретарь - машинистка на 0,5 ставки с 01.09.14г. и на совмещение должности заместителя директора по УВР с 01.12.14г.

7.2.6. В личном деле преподавателя Бенсман Л.И.отсутствует дополнительное соглашение на внутреннее совмещение должности заместителя директора по УВР на 0,5 ст. с 01.09.13г., согласие на работу по совмещению. В приказе №5/1-к от 01.09.13г. «О совмещении должностей» некорректно указана дата окончания работы (внутреннее совмещение с 01.09.13г. по 30.06.13г.).

7.2.7. В личном деле преподавателей Грибовой Н.Н., Морозовой отсутствуют копии документов, подтверждающих смену фамилии. Таким образом, отсутствует подтверждение принадлежности диплома об образовании непосредственно данному сотруднику

8.Проверка личных карточек формы Т-2.

К проверке предоставлено 14 личных карточек ф. Т-2.

В результате проверки ведения личных карточек ф. Т-2 установлено:

- все карточки Т-2 ведутся по устаревшей форме (Утвержденной постановлением Госкомстата СССР от 25.05.79г., 28.06.90г.06.04.01г.).

- во всех карточках Т-2 отсутствует табельный номер;

- не заполнены графы «Стаж работы» у Туманова М.Г., Шевковой Л.А., Шмараевой И.В.;

-в карточке Т-2 Партиной М.П.. не проставлена занимаемая должность;

- карточках Т-2 Туманова М.Г., Шмараевой И.В., Морозовой А.А. не заполнены графы: «Назначения и перемещения», «Повышение квалификации», «переподготовка», «Отпуска», «Аттестация»;

- во всех карточках Т-2 отсутствует запись о предоставлении отпуска в 2014 году;

- у преподавателя Шевковой Л.А. последняя запись о предоставлении отпуска в 1995 году;

Личные карточки работников ф. Т-2 не заведены на Сергееву ЛП, Карпову Е.Д., Тужилина Д.А.

Отсутствие обязательной кадровой документации, ведение и наличие которой прямо предписано ТК РФ относится к случаям нарушения законодательства о труде.

Административная ответственность за нарушение трудового законодательства установлена статьей 5.27 КоАП РФ:

Нарушение законодательства о труде и об охране труда - влечет наложение административного штрафа:

- на должностных лиц в размере от одной тысячи до пяти тысяч рублей;

- на юридических лиц - от тридцати тысяч до пятидесяти тысяч рублей или административное приостановление деятельности на срок до девяноста суток (в ред. Федеральных законов от 09.05.2005г. №45-ФЗ, от 20.04.2007г. №54-ФЗ, от 22.06.2007г. №116-ФЗ).

9. Проверка авансовых отчетов.

В ходе проверки 17 авансовых отчетов за ревизуемый период сплошным методом, выявлены следующие нарушения:

9.1. Авансовые отчеты составляются несвоевременно, о чем свидетельствует нарушение хронологической последовательности нумерации, например: а/о № 1 датирован 26.03.2014г., № 2 – 17.01.2014г., № 3- от 12.05.2014г., № 4 – от 16.12.2014г., № 6 составлен 11.09.2014г. и т.д.

Авансовый отчет за номером 7 отсутствует.

9.2. В нарушение п.6.3. Порядка ведения кассовых операций, утвержденного Указанием ЦБ РФ от 11.03.2014г. № 3210-У, денежные средства в подотчет выдаются без письменного заявления получателя и обоснования размера аванса.

Заявления на выдачу под отчет денежных средств оформлялись после составления авансовых отчетов по фактически израсходованным суммам.

9.3. В ревизуемом периоде командировочные расходы и хозяйственные расходы осуществлялись сотрудниками на свои личные средства, без оформления аванса.

По состоянию на 01.01.2015г. задолженность учреждения перед подотчетным лицом Саперовой И.Г. составила 19 218 руб. (а/о №6 от 17.02.2012г.). Сумма задолженности достаточно велика для того чтобы Саперова И.Г. за счет семейного бюджета осуществляла оплату хозяйственных расходов учреждения.

Отсутствует контроль по переносимым суммам перерасхода подотчетных сумм. Так по а/о № 8, 9, 10, 16 от 03.11.2014г. сумма перерасхода проставлена в размере 5040 руб.; по а/о № 11 от 17.11.2014г., № 12 от 17.11.2014г. – перерасход в сумме 8601,00 руб. и т.д.

9.4. Во всех авансовых отчетах не заполнен раздел «сведения о внесении остатка, выдаче перерасхода», не проставлено количество приложенных документов, что предусмотрено формой отчета.

9.5. Во всех авансовых отчетах не заполнена бухгалтерская запись на лицевой стороне отчета, вследствие чего невозможно проконтролировать соответствие кодов аналитических счетов по разрешенным и произведенным расходам.

9.6. В нарушение Приложения №5 к Приказу Минфина РФ от 15.12.10г. №173-н в авансовых отчетах приложенные документы не пронумерованы.

9.7. Не проставляется дата при утверждении авансовых отчетов.

10. Соблюдение Федерального законодательства в сфере закупок.

В соответствии с п. 5 ч.1 ст. 93 Закона № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» МБОУ ДОД ДШИ п. Новозавидовский может осуществлять закупки у единственного поставщика (подрядчика, исполнителя) на сумму, не превышающую пятьдесят процентов совокупного годового объема закупок (284 200,00 рублей).

В ходе проведения контрольного мероприятия установлены нарушения требований Федерального закона от 05.04.2013 г. Закона № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд»

До настоящего времени МБОУ ДОД ДШИ п.Новозавидовский не зарегистрировано на официальном общероссийском сайте zakupki.gov.ru.

В нарушение ст. 38 Закона № 44-ФЗ не назначено должностное лицо, ответственное за осуществление закупок - контрактный управляющий.

В нарушение ст. 4, в целях информационного обеспечения контрактной системы в сфере закупок, не создана и не ведется единая информационная система.

В нарушение ст. 17. не сформирован план закупок.

В нарушение ст. 21. план-график не размещен на официальном сайте РФ в сети Интернет).

11. Анализ официального сайта МБОУ ДОД ДШИ п. Новозавидовский.

В период проведения контрольного мероприятия директором Учреждения был создан официальный сайт МБОУ ДОД ДШИ п. Новозавидовский.

В нарушение Постановления Правительства Российской Федерации от 10.07.2013 г. № 582, не исполнена обязанность по обеспечению открытости и доступности информации по размещению на официальном сайте в сети Интернет сведений о дате создания учреждения, реализуемых основных и дополнительных образовательных программах, не размещены копии устава Учреждения, свидетельства о государственной аккредитации и др.

12. Инвентаризация имущества.

12.1. В нарушение ст.11 Федерального закона от 06.12.2011г. №402-ФЗ «О бухгалтерском учете», п.1.5 Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденных приказом Минфина РФ от 13.06.95г. №49, в Учреждении не обеспечено проведение годовой инвентаризации основных средств и обязательств и инвентаризации при смене материально ответственных лиц.

12.2. На основании приказа от 27.11.2014г. № 22/2-од сотрудниками Учреждения проведена инвентаризация товарно-материальных ценностей на общую сумму 109 888 руб.96 коп.

В нарушение ст.11 Федерального закона от 06.12.2011г. №402-ФЗ «О бухгалтерском учете» инвентаризация проведена формально. Все ТМЦ при покупке сразу же передавались в использование, следовательно, при инвентаризации выявить фактическое наличие на складе ТМЦ и сверить с данными регистров бухгалтерского учета невозможно. При этом, в инвентаризационных описях сумм недостач и излишек не отражено.

12.3. Не проводилась инвентаризация обязательств, при наличии показателей на счетах дебиторской и кредиторской задолженностей. Акты сверок взаимных расчетов к проверке не представлены.

12.4. Сотрудниками КРК 27.11.2014г. проведена инвентаризация основных средств МБОУ ДОД ДШИ п.Новозавидовский, в ходе которой:

а) выявлены неучтенные активы: телевизор «Panasonic», DVD «LG», сейф, 2 компьютерных стола, монитор «LG», монитор «Samsung», водонагреватель. Со слов директора учреждения, вышеназванное имущество является подарками родителей, спонсоров. Договора дарения не предоставлены.

б) отсутствуют музыкальные инструменты, переданные Учреждению КУИ и ЗО администрации Конаковского района по договору оперативного управления: пианино «Аккорд» Калуга, 3 пианино, 2 саксофона, электромузыкальный инструмент «Опус». Предоставлено заключение ООО Музыкального магазина «СЛАМИ», в котором вышеназванное оборудование и музыкальные инструменты рекомендованы к списанию и утилизации по причине морального и физического износа.

в) отсутствуют: магнитофон «Тембр», 3 усилительно-акустических устройств, цифровой ревербератор, телевизор LG, проигрыватель DENON DP 300 LP, монитор 19 ASER LCD, переданные Учреждению КУИ и ЗО администрации Конаковского района по договору оперативного управления.

Предоставлено заключение директора ООО «Вега» С.Н.Полуэктова, в котором вышеназванное оборудование и музыкальные инструменты рекомендованы к списанию и утилизации по причине морального и физического износа.

В списках оборудования, рекомендуемого к списанию, указано и прочее оборудование, не числящееся в списках к договору оперативного управления, но учтено в составе основных средств.

Утилизация музыкальных инструментов и оборудования может быть произведена только после согласования с КУИ и ЗО администрации Конаковского района. В настоящее время отсутствие основных средств рассматривается как недостача, а наличие неучтенных активов – как излишки.

Выводы:

1. Результаты проверки позволяют сделать вывод о грубых нарушениях в деятельности Учреждения. Организация учебно-воспитательного процесса, методической работы, административно-хозяйственного управления в Учреждении находится на низком уровне.

2. В нарушение раздела 9 Устава Учреждения локальные акты разработаны не в полном объеме.

3. Учебно-педагогическая документация директором школы ведется не в полном объеме. В расписании занятий учебные часы преподавателя и концертмейстера Саперовой И.Г. отсутствуют.

4. Протоколы заседаний Общего собрания трудового коллектива, Совета Учреждения, Педагогического совета, Родительского комитета, методического совета, методического объединения к ревизии не предоставлены, что предполагает отсутствие в Учреждении принципов самоуправления, и ставит под сомнение демократическое, государственно-общественное управление Учреждением.

5. В ходе проверки распределения педагогической нагрузки по тарификации, расписанию занятий и штатному расписанию установлены расхождения, которые приводят к неправильному начислению заработной платы.

6. Установлены нарушения действующего законодательства, влекущие применение штрафных санкций.

7. Действующая система документооборота и ведение бухгалтерского учета не обеспечивает надлежащий контроль по расходованию денежных средств и ставит под сомнение достоверность бухгалтерского учета.

8. Учетная политика не соответствует действующему законодательству.

9. Установлены нарушения трудового законодательства.

10. Установлены нарушения в сфере госзакупок в соответствии с Федеральным законом №44-ФЗ.

11. Кадровое делопроизводство в МБОУ ДОД ДШИ п. Новозавидовский ведется на низком уровне.

12. В сети Интернет официальный сайт  МБОУ ДОД ДШИ п.Новозавидовский не содержит полный перечень требуемой информации.

13. Не обеспечено проведение годовой инвентаризации основных средств и обязательств и инвентаризации при смене материально ответственных лиц.

14. Отсутствует контроль со стороны Учредителя.

По результатам проверки были даны рекомендации и предложения по устранению выявленных нарушений.

 

 

Председатель МКУ КРК Конаковского района Л.Н. Пахомова