Основание для проведения контрольного мероприятия: статья 11 Положения о МКУ Контрольно-ревизионная комиссия Конаковского района, п.9 Плана работы МКУ Контрольно-ревизионная комиссия Конаковского района на 2015г., распоряжение председателя МКУ Контрольно-ревизионная комиссия Конаковского района от 02.03.2015г. №5.

Цель контрольного мероприятия: соблюдение требований действующего законодательства Российской Федерации и нормативно-правовых актов органов местного самоуправления МО «Конаковский район» при осуществлении деятельности МБДОУ детский сад №10 п. Редкино.

Объект контроля: Муниципальное бюджетное дошкольное образовательное учреждение детский сад №10 п. Редкино, далее МБДОУ детский сад №10 п. Редкино или Учреждение.

Проверяемый период: 01.01.2014г. - 31.12.2014г.

Должностные лица проверяемого объекта: заведующий МБДОУ Детский сад №10 п. Редкино Ким Н.А. Главный бухгалтер Константинова Н.А.

Основные цели и предмет деятельности учреждения:

МБДОУ Детский сад №10 п. Редкино создано в целях обеспечения реализации предусмотренных законодательством РФ полномочий органов местного самоуправления в сфере образования, организации общедоступного бесплатного дошкольного образования на территории МО «Конаковский район», обеспечения воспитания и обучения детей дошкольного возраста, сохранения и укрепления физического и психологического здоровья детей, оказания помощи семье в воспитании детей.

Предметом деятельности Учреждения является реализация в пределах муниципального задания основной общеобразовательной и дополнительных программ дошкольного образования.

Сведения о наличии учредительных документов:

МБДОУ Детский сад №10 п. Редкино - некоммерческая организация. Учредителем Учреждения является муниципальное образование «Конаковский район». Функции и полномочия учредителя осуществляет Администрация Конаковского района. Учреждение находится в ведомственном подчинении Управления образования администрации Конаковского района.

Учреждение является юридическим лицом и имеет самостоятельный баланс, лицевые счета, печать со своим наименованием, штампы, бланки.

Отношения между Учредителем и МБДОУ Детский сад №10 п. Редкино определяются Договором от 22.04.2010г. и дополнительным соглашением от 20.06.2012г.

Имущество МБДОУ Детский сад №10 п. Редкино является муниципальной собственностью и закреплено за Учреждением на праве оперативного управления (Договор от 28.09.2009 г.).

Лицензия на осуществление образовательной деятельности с регистрационным № 305 от 27.03.2012 года, серия РО № 040797 бессрочного срока действия.

Метод проведения ревизии: выборочный.

1. Показатели, характеризующие деятельность МБДОУ Детский сад №10 п. Редкино.

1. Исполнение муниципального задания.

1.1. В муниципальном задании МБДОУ Детский сад №10 п. Редкино от 10.01.2014г. № 675021 утверждена муниципальная услуга - предоставление дошкольного образования по общеобразовательным программам дошкольного образования различной направленности.

Количество детей, охваченных образовательными услугами, согласно муниципальному заданию составляет 60 человек.

По состоянию на 01.01.2015года в МБДОУ Детский сад №10 п. Редкино скомплектовано 3 группы с общим количеством детей – 60 человек, в том числе:

- 1 младшая группа - 19 детей;

- 2 средняя группа - 21 ребенок;

- 3 подготовительная группа - 20детей.

1.2. Количество детей, посещающих детский сад с льготой по оплате:

50% - 15 чел;

75% - 4 чел

100% - 2 чел.

При проведении выборочной проверки обоснованности и правильности предоставления льгот по оплате за содержание детей в МБДОУ Детский сад №10 п. Редкино установлено, что документы, подтверждающие предоставление льгот, в бухгалтерию учреждения предоставлены.

1.3. Анализ посещаемости детей.

Средняя посещаемость детского сада детьми в целом за 2014год составила 67,8%. Удельный вес неявок детей по болезни составляет 20%, по другим причинам - 12,2% от общего количества пропусков.

 

2014г. (Кол-во раб./дн -247)	Кол-во детей на 01.01.2014	План детодней (Кол-во детей X кол-во раб. дней ) чел.	Выполн. детодней (явка детей/кол-во/%)	Пропуски общие Неявка детей (кол-во/%)	Пропуски по болезни (кол-во/%)	Пропуски по другим причинам (кол-во/%)
Списочный состав МДОУ, в т.ч.	62	14297	9693/67,8	4604/32,2	2857/20	1747/12,2
Списочный состав-раннего возраста	21	4600	1800/39,1	2800/60,9	1903/41,4	897/19,5
Списочный состав -дошк. возраст	41	9697	7893/81,4	1804/18,6	954/9,8	850/8,8

2. Анализ доходов, расходов, дебиторской и кредиторской задолженностей.

2.1. Доходы и расходы МБДОУ Детский сад №10 п. Редкино.

2.1.1.Доходы за 2014г. составили 6 094,2 тыс. руб., которые сложились из суммы полученной субсидии на выполнение муниципального задания в размере 5 591,9 тыс.руб., суммы родительской платы за содержание детей в Учреждении в сумме 502,3 тыс.руб.

Размер родительской платы за содержание детей в муниципальных бюджетных образовательных учреждениях утвержден Постановлением администрации Конаковского района от 29.08.2013г. №1047 в размере 1 250,00 руб. в месяц.

Родительская плата за содержание детей начисляется за дни фактической посещаемости.

2.1.2.Расходы за 2014г. составили 6 053,9 тыс. рублей, в том числе расходы на оплату труда 4 094,6 тыс. руб.; административно-управленческие расходы – 1 959,3 тыс. руб., в т.ч.:

-расход материальных запасов-1094,0 тыс.руб.(продукты питания, канц. и хоз.товары);

- услуги связи - 68,0 тыс. руб.;

- транспортные услуги - 15,6 тыс. руб.;

- коммунальные услуги – 486,1 тыс. руб.;

- услуги по содержанию имущества – 136,0 тыс. руб.;

- амортизация – 32,6 тыс. руб.

- прочие расходы – 127,0 тыс. руб.;

Приказы на распределение внебюджетных средств отсутствуют.

2.2. Дебиторская и кредиторская задолженности.

Дебиторская задолженность на 01.01.15г. составила 38,9 тыс.руб., в т.ч.:

- 5,7 тыс. руб. - ООО «Связьсервис» (услуги связи);

- 25,8 тыс. руб. - ООО «ТПК Лидер» (детская мебель);

- 7,4 тыс. руб. - задолженность по родительской плате.

Кредиторская задолженность на 01.01.15г. составила 121,0 тыс.руб., в т.ч.:

- 30,1 тыс. руб. – филиал ОАО «МРСК Центра», ЖКХ Редкино(электроэнергия, ком.услуги);

- 31,6тыс.руб.- ИФНС(налог на имущество, налог и пени по земельному налогу);

- 25,5 тыс.руб. - ИП Снхчян, Делком (продукты питания);

- 15,7 тыс.руб. - ООО»Фотон», ЖКХ Редкино, Стрелец мониторинг;

- 6,2 тыс.руб.- ООО «Тверьхлебпром», ИП Снхчеян Г.Г. (продукты питания);

- 5,1 тыс.руб. - ИП Алиев С.И. (новогодние подарки);

- 4,8 тыс. руб. - ООО «Клото» (обслуживание программы з/пл);

- 2,0 тыс.руб.- прочие.

II. Описание документально подтвержденных фактов нарушений законодательства.

1. В ходе проверки учредительных и других нормативно-правовых документов (локальных внутренних), регламентирующих деятельность учреждения установлено:

1.1. В нарушение п.2.1., п.3.1., п.4.4. «Положения о распределении стимулирующей части фонда оплаты труда работников» к приказам на распределение стимулирующих выплат не приложен расчет стимулирующей выплаты (критерии оценки) в коэффициентах.

1.2. Согласно п.1.2. главы I Коллективного договора Учреждения представителем трудового коллектива избрана Фролова Н.А. Подписывает Коллективный договор Цой Ю.И.

1.3. П.4.1. Положения о распределении стимулирующей части фонда оплаты труда работников и п.3.1. Положения о совете трудового коллектива в составе комиссий утверждены: заместитель заведующей по воспитательной и методической работе, заместитель заведующей по АХЧ. В штатном расписании Учреждения вышеназванные должности отсутствуют.

1.4. В штатных расписаниях отсутствует подпись главного бухгалтера.

1.5. В штатном расписании неверно подсчитаны ставки: вместо 23,8 указано общее количество ставок в сумме 21,8.

1.6. В гр.26 раздела «стимулирующие выплаты» штатного расписания Учреждения указана ссылка на Постановление Главы Конаковского района от 27.02.2010г. №177. Фактически стимулирующая выплата производится по «Постановлению Администрации Конаковского района Тверской области» от 07.02.2014г. №149.

1.7. Сотрудники Учреждения в профсоюзной организации не состоят.

В тоже время, п.1.9., п. 4.1. «Положения о распределении стимулирующей части фонда оплаты труда работников» предусмотрено согласование с профсоюзным комитетом.

1.8. В нарушение п.4.7. Устава Учреждения, при зачислении детей: Прийдун С.Ю., Варнавский А. в МБДОУ Детский сад №10 п. Редкино не предоставлена копия документа, удостоверяющего личность, одного из родителей;

 

2. Анализ штатного расписания.

2.1. Штатная численность сотрудников Учреждения на период с 01.09.14г. по 31.08.15г. утверждена в размере 23,8 ставки с месячным фондом оплаты труда 161 743,42 рублей.

Штат сотрудников включает в себя:

- руководитель учреждения - 1 ставка;

- главный бухгалтер – 1 ставка;

- бухгалтер 1 категории – 0,5 ставки;

- делопроизводитель – 0,5 ставки;

- старший воспитатель – 0,25 ставки;

- воспитатель – 6 ставок;

- музыкальный руководитель – 0,75 ставки;

- младший воспитатель – 3,75 ставки;

- старшая медсестра – 1 ставка;

- обслуживающий персонал – 9,05 ставки.

Фактически в Учреждении работает 18 человек.

2.2. Изменения ФОТ по штатному расписанию Учреждения в 2014г. характеризуются следующими показателями:

№ п/п	Период	ФОТ по штатному расписанию
1	с 01.01.14г. по 31.08.14г.	177 371,06
2	с 01.07.14г. по 15.08.14г.	166 355,98
3	с 01.09.14г. по 31.08.14г.	161 743,42

Приказы на утверждение и внесение изменений в штатные расписания не издаются.

Несвоевременно корректируются штатные расписания в связи с кадровыми перестановками и изменениями в оплате труда.

2.3. Представленные формы штатных расписаний не соответствуют унифицированной форме №Т-3 «Штатное расписание» (ОКУД 0301017), утвержденное Постановлением Госкомстата РФ от 05.01.04г. №1 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты» и не утверждены учетной политикой Учреждения.

2.4. Дополнительным соглашением от 01.09.2014г. в соответствии со штатным расписанием на заведующую МБДОУ детский сад №10 п. Редкино Учредителем возложено совмещение 0,5 ставки делопроизводителя. Однако, приказом по Учреждению от 31.01.14г. № 13 данное совмещение возложено на главного бухгалтера без оформления требуемых документов (заявления, дополнительного соглашения к трудовому договору). Необоснованная выплата составила 22 986,00 рублей.

3. Проверка оплаты труда.

3.1. В МБДОУ детский сад №10 п. Редкино бухгалтерский учет ведется параллельно в двух программах: «1С: Предприятия 7.7» и «1С: Предприятия 8», что может привести к потере данных и предоставлению недостоверных данных при составлении бухгалтерской отчетности.

3.2. Начисление стимулирующей выплаты работникам МБДОУ детский сад №10 п.Редкино производится в соответствии с Положением о распределении стимулирующей части фонда оплаты труда работников, утвержденного 24.08.2014г. №20.

3.3. В Табеле учета использования рабочего времени и расчета заработной платы отсутствует подпись исполнителя (Приказ Минфина РФ от 15.12.2010 №173н «Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета…»).

3.4. В ходе проверки начисления заработной платы установлено:

3.4.1. В марте 2014 года заведующей Учреждением начислена стимулирующая выплата в сумме 2 000,00 рублей. Постановление Администрации Конаковского района на выплату отсутствует.

В апреле 2014 года заведующей Учреждением согласно приказа №676 от 26.05.14г. была установлена стимулирующая выплата в сумме 11 410,00 рублей, фактически начислено согласно расчетной ведомости 11 406,10 рублей. Недоплата составила 3,90 рублей.

В ноябре 2014 года заведующей учреждением согласно приказа №1508 от 05.11.14г. была установлена стимулирующая выплата в сумме 9 698,50 рублей. Фактически начислено 11 410,00 рублей. Переплата составила 1 711,50 рублей.

3.4.2. В январе 2014г. главному бухгалтеру согласно приказу по Учреждению от 31.01.14г. № 10 возложено совмещение 1 ставки медсестры. Документы, подтверждающие квалификацию медсестры, отсутствуют. Неправомерная выплата составила 4 709,25 рублей.

Приказом от 31.01.14г. № 17 главный бухгалтер назначена на должность контрактного управляющего с ежемесячной стимулирующей выплатой в размере 4000,00 рублей, без возложения должностных обязанностей и внесением изменений в трудовой договор. В штатном расписании должность контрактного управляющего не предусмотрена. Неправомерная выплата за 2014г. составила 24 000,00 рублей.

В январе 2014г. главному бухгалтеру была начислена стимулирующая выплата в размере 1 493,60 рублей. Приказ на выплату отсутствует. Необоснованная выплата составила 1 493,60 рублей.

С февраля по декабрь 2014г. главному бухгалтеру без приказа ежемесячно выплачивалась стимулирующая выплата в размере 2 080,94 рублей. Необоснованная выплата составила 22 890,34 рублей.

В марте 2014г. главному бухгалтеру была начислена стимулирующая выплата в размере 12 000,00 рублей. Приказ на выплату отсутствует. Необоснованная выплата составила 12 000,00 рублей.

Ежемесячно с сентября по декабрь 2014г. главному бухгалтеру без приказа начислялась компенсационная выплата за увеличенный объем работы в размере 3 848,08 рублей, без указания объема и содержания выполняемой работы. Изменения в трудовой договор не вносились. Необоснованная выплата составила 15 392,32 рублей.

3.4.3. В январе 2014г. воспитателям Новиковой Г.А., Агафоновой Л.В. согласно приказу от 31.01.14г. № 14 была установлена стимулирующая выплата в сумме 7 000,00 рублей, начислено согласно расчетной ведомости 7 500,00 рублей. Переплата составила 1000,00 рублей.

В сентябре 2014г. воспитателю согласно приказу от 30.09.14г. № 56 была установлена стимулирующая выплата в сумме 55 966,19 рублей, начислено согласно расчетной ведомости 55 966,81 рублей. Переплата составила 0,62 рубля.

В феврале 2014 года согласно приказу от 28.02.14г. № 25 была установлена стимулирующая выплата в сумме 6 337,15 рублей, начислено согласно расчетной ведомости, 6 334,15 рублей. Недоплата составила 3,00 рубля.

3.4.4. В декабре 2014г. младшему воспитателю Ориповой Л.К. была начислена стимулирующая выплата в размере 3 000,00 рублей. Приказ на выплату отсутствует. Необоснованная выплата составила 3 000,00 рублей.

В июле 2014г. согласно приказу от 01.07.14г. № 47 младший воспитатель переведена на должность повара с 01.07.14г. Заработная плата в июле начислена по должности мл. воспитателя. Переплата составила 51,11 рублей.

3.4.5. Завхозу с января по июнь 2014г. производилось ежемесячное начисление за увеличенный объем работ в сумме 1500,00 рублей, без указания объема и содержания выполняемой работы. Изменения в трудовой договор не вносились, приказ на выплату отсутствует. Необоснованная выплата составила 9000,00 рублей;

Завхозу с января по июнь 2014г. производилось ежемесячное начисление за совмещение должности кухонный работник в сумме 1 900,00 рублей, без содержания выполняемой работы и объема работы, установленной работодателем, а также, без внесения изменений в трудовой договор;

3.4.6. В октябре 2014г. дворнику начислены отпускные за 28 календарных дней в сумме 4 956,28 рублей. Приказ и расчет отпускных к проверке не предоставлен. Необоснованная выплата составила 4 956,28 рублей.

Согласно табелю учета рабочего времени дворнику в феврале (6 дней), марте (5 дней), апреле (8 дней) предоставлялся административный отпуск без заявления и издания приказа.

3.4.7. В январе 2014г. муз. руководителю согласно приказу №14 от 31.01.14г. была установлена стимулирующая выплата в сумме 3 305,90 рублей, фактически начислено 3 505,90 рублей. Переплата составила 200,00 рублей.

3.4.8. Бухгалтеру 1 категории приказом № 4 от 31.01.14г. разрешено совмещение по должности воспитатель (без наличия соответствующего образования) с оплатой в сумме 4 187,65 рублей, без указания объема и содержания выполняемой работы. Изменения в трудовой договор не вносились.

С февраля по июнь 2014г. на бухгалтера 1 категории приказом по Учреждению №19 от 28.02.14г. возложено совмещение 0,75 ставки медсестры. Документы, подтверждающие квалификацию медсестры, отсутствуют. Неправомерная выплата составила 23 546,25 рублей.

В августе 2014г., согласно табелю рабочего времени, Никулина Р.Б. числится завхозом. Документы, подтверждающие перевод с должности бухгалтера 1 категории на должность завхоза отсутствуют (заявление, приказ, трудовой договор, должностные обязанности работника). Начисления заработной платы производились в соответствии со штатным расписанием по должности завхоз. Необоснованная выплата составила 6512,00 рублей.

Приказом от 15.08.14г. №51 Никулиной Р.Б. установлена доплата за расширение зоны обслуживания в размере 1 ставки машиниста по стирке белья с оплатой 4 607,85 рублей, без указания объема и содержания выполняемой работы. Изменения в трудовой договор не вносились. Необоснованная выплата составила 4 607,85 рублей.

С сентября по декабрь 2014г. согласно штатному расписанию от 01.09.14г. Никулина Р.Б. занимает должность машиниста по стирке белья с оплатой труда 5 554,00 рублей. Однако документы, подтверждающие перевод на данную должность, отсутствуют. Начисления по заработной плате и в табеле учета рабочего времени производились по должности завхоз (6512,00 руб.) с доплатой 1 ставки машиниста по стирке белья (5 554,00 руб.). Приказом от 31.10.14г. № 60 начислена стимулирующая выплата завхозу в сумме 18 000,00 рублей. Необоснованная выплата составила 40 216,00 рублей.

В декабре 2014г. Никулиной Р.Б. была начислена стимулирующая выплата в размере 6 365,43 рублей. Приказ на выплату отсутствует. Необоснованная выплата составила 6 365,43 рублей.

4. Проверка оформления приказов по основной и кадровой деятельности:

4.1. В ходе проверки приказов по основной деятельности установлено:

В приказах № 15 от 31.01.14г., №26 от 28.02.14г., №28 от 31.03.14г, № 35 от 30.04.14г., №36 от 30.05.14г. «О распределении поощрительных выплат руководителю», издаваемых ежемесячно, ссылка на один и тот же номер Постановления администрации Конаковского района (№76 от 24.01.2013г.).

В приказах по основной деятельности отсутствуют подписи в ознакомлении (приказ № 2 от 09.01.14г., № 3 от 10.01.14г. № 8 от 20.02.14г., № 9 от 20.02.14г., № 10 от 21.02.14г., № 10/1 от 21.02.14г., № 10/2 от 21.02.14г., № 11 от 07.03.14г., № 25 от 28.08.14г. и др.).

В нарушение ст.123 ТК РФ график отпусков утвержден приказом от 15.01.14г. № 6.

Некорректно издаются приказы на замену временно отсутствующих работников, а именно: приказы издаются на совмещение (например, приказы: №1 от 31.01.14г., №21 от 28.02.14г., №2 от 31.01.14г., №3 от 31.01.14г.,№4 от 31.01.14г., №5 от 31.01.14г.).

В приказах: №3 от 31.01.14г., №8 от 31.01.14г., №9 от 31.01.14г., № 33 от 30.04.14г. не указан период замещения временно отсутствующего работника.

4.2. В ходе выборочной проверки оформления приказов по личному составу установлено:

Приказы о приеме на работу, о переводе работника и увольнении, предоставленные к проверке, не соответствует формам, утвержденным Постановлением Госкомстата России от 05.01.2004 № 1 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты» (приказы: № 44 от 01.07.14г., №45 от 01.07.14г., № 46 от 01.07.14г., № 47 от 01.07.14г.).

В приказах по личному составу неправильно указываются должности работников (№ 51 от 15.08.14г. п.1 – «…завхозу Никулиной Р.Б….» вместо «бухгалтеру»;

Приказом № 45 от 01.07.14г. Огай С.А. переведена с 01.07.2014г. по 14.08.2014г. с должности машиниста по стирке белья на должность воспитателя (мл. воспитателя), в Приказе об увольнении от 12.08.14г. № 20-к должность Огай С.А. – машинист по стирке белья.

В приказе о приеме на работу Лемехова А.А. на должность электрика от 01.10.2014г. № 26-к в «основании» указана ссылка на трудовой договор от 31.10.2014г, (заявление о приеме на работу от 31.10.2014г., трудовой договор от 31.10.2014г.), в отметке об ознакомлении работника с приказом в Книге приказов указывается дата – 01.10.2014г., в личном деле – 31.10.2014г.

Приказ № 16-к о приеме на работу сторожа Андреева А.Г. с 01.08.2014г. издан 04.08.2014г.

4.3. В п.2.12. Устава Учреждения от 15.12.2011г. установлено, что: «Медицинское обслуживание детей в Учреждении обеспечивают органы здравоохранения».

Согласно Постановлению Администрации Конаковского района от 28.05.2014г. № 704 ставку медицинской сестры в Учреждении необходимо было исключить из штатного расписания посредством сокращения с 16.08.2014г. Однако до настоящего времени в штатном расписании утверждена 1 ставка старшей медсестры.

Обязанности медсестры возлагались на сотрудников, не являющихся работниками органов здравоохранения: на главного бухгалтера (приказ № 10 от 31.01.14г), на бухгалтера (приказы № 19 от 28.02.14г., № 27 от 31.03.14г., № 32 от 30.04.14г., № 37 от 30.05.14г., 3 40 от 27.06.14г.), на уборщика служебных помещений (приказы № 49 от 31.07.14г., № 55 от 30.09.14г., № 61 от 31.10.14г., № 63 от 28.11.14г.).

С 05.11.2014г. на 0,25 ставки на должность медсестры по совместительству принята Касаткина Н.В.

5. Ведение кадрового учета.

При проверке представленных личных дел в количестве 22 штук установлено:

5.1. В нарушение ст. 351.1 ТК РФ отсутствует Справка МВД «Об отсутствии судимости» у младшего воспитателя (уволена 27.03.14г.), младшего воспитателя (уволена 29.07.14г.), медсестры.

5.2. В личных делах Константиновой Н.А., Никулиной Р.Б., Панковой Н.В., Цой Ю., Ориповой Л.К., Константинова О.А. отсутствуют заявления и копии приказов о приеме на работу, переводе на другую работу.

5.3. В личном деле Тархановой В.В. отсутствуют копии паспорта, свидетельства ИНН, ПФР, ОМС; в личном деле Павленко Г.М. отсутствует копия паспорта.

5.4. В личных делах уволенных работников (Павленко Г.М., Тархановой В.В., Селюковой Л.И.) отсутствуют заявления об увольнении и копии приказов об увольнении. Личные дела уволенных сотрудников Хабаровой С.А., Егоровой Ю.А., Огай С.А., Ким Н.С., Демидовой И.А., Гульпа Т.Г. не предоставлены.

5.5. Отсутствуют трудовые договора с Соколовой Н.Г. (повар), Константиновым О.А.(сторож).

5.6. В трудовом договоре с Агафоновой Л.В. не указана должность, на которую принят работник.

5.7. В трудовом договоре с совместителем Лемеховым А.А. (электрик) указан вид работы – основная.

5.8. Отсутствуют дополнительные соглашения к трудовым договорам с Константиновой Н.А., Никулиной Р.Б., Цой Ю., Соколовой Н.Г., Селюковой Л.И., при изменении условий работы (совмещение должностей, перевод на другую работу).

5.9. Отсутствует личная карточка ф. Т-2 Ориповой Л.К. В личной карточке Т-2 Павленко Г.М. отсутствуют страницы 3-4.

Отсутствуют подписи работников – Никулиной Р.Б., Цой Ю., Павленко Г.М., Тархановой В.В., Константиновой Н.А., Аллахвердиевой К.Б. в конце раздела «II» личных карточек Т-2.

В личных карточках Т-2 Константиновой Н.А., Панковой Н.В., Цой Ю., Селюковой Л.И., Тархановой В.В., Соколовой Н.Г., Ельцовой Н.Д., Мадумаровой О.Д., Тархановой В.В., Ибрагимова С.А., Константинова О.А. не отражается, либо отражается неправильно информация об отпусках.

Во всех карточках Т-2 отсутствуют подписи работников в разделе III «Прием на работу и перевод на другую работу».

В карточках Т-2 работников Соколовой Н.Г., Аллахвердиевой К.Б., Панковой Н.В., Мадумаровой О.Д., Ельцовой Н.Д., Касаткиной Н.В., Лемехова А.А., Ибрагимова С.А., Константинова О.А. отсутствуют записи в разделе III.

5.10. В «Книге учета и движения трудовых книжек и вкладышей к ним» записаны трудовые книжки внешних совместителей Касаткиной Н.В., Лемехова А.А. В наличии только копии книжек, заверенные по основному месту работы.

5.11. Записи в трудовых книжках Константиновой Н.А. и Никулиной Р.Б. не соответствуют данным, отраженных в личных делах, в карточках Т-2 и штатном расписании:

5.11.1. В трудовой книжке Константиновой Н.А. запись от 16.02.2006г. о принятии на должность главного бухгалтера, в карточке Т-2 запись от 30.03.2006г. – должность бухгалтера, в заявлении о приеме на работу от 30.03.2006г. должность не указана. В трудовом договоре от 01.03.2009г. указана должность бухгалтера. Согласно штатному расписанию с 01.01.2014г. Константинова Н.А. числится в должности главного бухгалтера;

5.11.2. В трудовой книжке Никулиной Р.Б. запись от 17.09.2007г. о принятии на должность воспитателя; от 24.12.2007г. – о назначении на должность главного бухгалтера. В карточке Т-2 – записано также.

В трудовом договоре от 01.03.2009г. указана должность главного бухгалтера. Согласно штатному расписанию с 01.01.2014г. Никулина Р.Б. числится в должности бухгалтера, с 01.09.2014г. – в должности машиниста по стирке белья.

Таким образом, по данным трудовой книжки Никулина Р.Б. – главный бухгалтер, фактически, в соответствии со штатным расписанием - машинист по стирке белья.

Приказы и заявления работников о переводе на другую работу, а также дополнительные соглашения к трудовым договорам на указанных работников отсутствуют.

Отсутствие обязательной кадровой документации, ведение и наличие которой прямо предписано ТК РФ относится к случаям нарушения законодательства о труде.

Административная ответственность за нарушение трудового законодательства установлена статьей 5.27 КоАП РФ:

Нарушение законодательства о труде и об охране труда - влечет наложение административного штрафа:

- на должностных лиц в размере от одной тысячи до пяти тысяч рублей;

- на юридических лиц - от тридцати тысяч до пятидесяти тысяч рублей или административное приостановление деятельности на срок до девяноста суток (в ред. Федеральных законов от 09.05.2005г. №45-ФЗ, от 20.04.2007г. №54-ФЗ, от 22.06.2007г. №116-ФЗ).

6.Проверка авансовых отчетов.

При проверке за 2014 год сплошным методом 71 авансового отчета выявлены следующие нарушения:

6.1. Отсутствует контроль по переносимым суммам перерасхода подотчетных сумм, неправильно указывается остаток/перерасход в большинстве авансовых отчетов: (Никулина Р.Б. – а/о № 3 от 13.01.14., № 5 от 21.01.14., № 6 от 04.02.14., № 15 от 22.03.14г., № 18 от 31.03.14., № 24 от 30.05.14., № 30 от 30.06.14., №53 от 30.09.14., Ким Н.А. - № 10 от 28.02.14г., № 11 от 06.03.14., № 19 от 31.03.14., № 25 от 30.05.14., № 33 от 08.07.14., № 39 от 15.07.14, № 47 от 29.08.14., № 66 от 25.11.14., Константинова Н.А. – а/о № 41 от 22.07.14., № 45 от 29.08.14., б/н от 07.11.14., № 62 от 18.11.14., № 63 от 20.11.14., № 64 от 24.11.14.).

6.2. Установлены случаи утверждения авансовых отчетов не в сумме расхода, а в сумме перерасхода нарастающим итогом (например, а/о № 6 от 04.02.14г. – расход на сумму 430,0 руб., отчет утвержден в сумме 3057,77 руб., а/о № 10 от 28.02.14г. – расход 266,0 руб., отчет утвержден в сумме 2518,20 руб.).

6.3. Во всех авансовых отчетах не заполнен раздел «сведения о внесении остатка, выдаче перерасхода», что предусмотрено формой отчета.

6.4. В нарушение Приложения № 5 к Приказу Минфина РФ от 15.12.10г. № 173н в авансовых отчетах приложенные документы не пронумерованы.

6.5. Во всех авансовых отчетах не заполнена бухгалтерская запись на лицевой стороне отчета, вследствие чего невозможно проконтролировать соответствие кодов аналитических счетов по разрешенным и произведенным расходам.

6.6. Договоры о материальной ответственности с подотчетными лицами (Ким Н.А., Константиновой Н.А., Никулиной Р.Б.) не заключены.

7. Проверка договоров и муниципальных контрактов.

7.1. В 2014 году закупки, осуществлялись в соответствии с Федеральным законом от 05 апреля 2013г. № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд».

7.2. В МБДОУ детский сад № 10 п.Редкино за 2014 года было предоставлено 46 договоров на сумму 2 220,8 тыс.рублей, в том числе:

- приобретение продуктов питания на сумму 1 257,0 тыс.руб.;

- приобретение мебели, игрушек - 41,4 тыс.руб.;

- приобретение оргтехники - 15,6 тыс.руб.;

- приобретение канцтоваров (журналы регистрации) - 5,0 тыс.руб;

- информационно-техническое сопровождение 1С, «Клото» - 47,6 тыс.руб.;

- коммунальные услуги на сумму 634,4 тыс.руб.;

- услуги связи - 45,0 тыс.руб.;

- услуги по техобслуживанию ОПС - 65,2 тыс.руб.;

- ремонтные работы - 46,5 тыс.руб.;

- обучение по 44-ФЗ - 6,0 тыс.руб.;

- медосмотр сотрудников - 32,1 тыс.руб.;

- кадастровые работы - 25,0 тыс.руб.

7.3. В ходе проверки договоров установлено:

- в договоре № 17 от 14.10.14г. с ИП Джумалиевой Н.И. на приобретение игрушек: отсутствует подпись, печать, дата подписания со стороны «Заказчика». Отсутствует подпись и печать «Заказчика» на расходной и товарной накладных;

- в договоре № 35от 01.09.14г. с ИП Снхчеян Н.Г. на поставку круп и кондитерских изделий в спецификации к договору указаны продукты, не являющиеся кондитерскими изделиями (консервы, яйца, масло растительное, кисель);

- в договорах № 30 от 01.07.14г., № 25 от 01.04.14г., № 17 от 01.01.14г. с ИП Алиевым С.И. на поставку круп и кондитерских изделий в спецификации к договору указаны продукты питания, не являющиеся кондитерскими изделиями (консервы, яйца, масло растительное, кисель);

- к договору подряда № 15 от 04.08.14г. с ОАО «ЖКХ Редкино» на проведение ремонтных работ систем отопления приложена «смета», согласованная директором МБДОУ детский сад №10 п. Редкино 11.08.14г. «Акт выполненных работ» и «Справка о стоимости выполненных работ» составлены 06.08.14г.;

- в договоре № 28от 01.07.14г. с ИП Алиевым С.И. на поставку мяса (птицы), рыбы отсутствует подпись Заказчика.

- в договоре № 516от 23.04.14г. с ИП Таужнянским С.В. на предоставление услуги по контрольной проверке щепы отсутствуют реквизиты Заказчика.

- в договоре № 94 от 01.01.14г. с ООО «Фотон» на техобслуживание ОПС не указана общая сумма договора.

7.4. В ходе проверки договоров с родителями детей установлено:

- в нарушение п.4.10 Устава не заключен договор, регулирующий взаимоотношения между МБДОУ Детский сад № 10 п. Редкино и родителями (законными представителями) детей: Прийдун С.Ю., Варнавский А.

- договора, заключенные МБДОУ Детский сад № 10 п. Редкино с родителями воспитанников Липкина М., Слюндиной В., Еплова Д.: не имеют даты заключения, не подписаны со стороны МБДОУ Детский сад № 10 п. Редкино и не имеют печати.

8. Анализ официального сайта МБДОУ Детский сад №10 п. Редкино.

В нарушение ст. 29 Федерального закона об образовании и Правил размещения на официальном сайте образовательной организации в информационно - телекоммуникационной сети «Интернет» и обновления информации об образовательной организации, утвержденных Постановлением Правительства Российской Федерации от 10.07.2013 № 582 Учреждением не обеспечено размещение на официальном сайте обязательной информации: локальных нормативных актов по основным вопросам организации и осуществления образовательной деятельности, в том числе регламентирующие правила приема обучающихся, режим занятий обучающихся, порядок и основания перевода, отчисления обучающихся, порядок оформления возникновения, приостановления и прекращения отношений между образовательной организацией и обучающимися и (или) родителями (законными представителями) несовершеннолетних обучающихся; отчет о поступлении и расходовании финансовых средств за прошедший год.

9. Инвентаризация имущества.

К проверке представлены материалы инвентаризации по состоянию на 04.08.2014г. (при смене материально-ответственных лиц – завхоза) и на 01.01.2014г. (перед составлением годовой бухгалтерской отчетности).

В нарушение п.2.10. Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденных приказом Минфина РФ от 13.06.95г. № 49, отсутствуют расписки материально ответственных лиц в конце описей, подтверждающие проверку комиссией имущества в их присутствии и об отсутствии к членам комиссии каких-либо претензий и принятии перечисленного в описи имущества на ответственное хранение.

Выводы: 1. Средняя посещаемость детского сада детьми в целом за 2014год составила 67,8%. Удельный вес неявок детей по болезни составляет 20%, по другим причинам - 12,2% от общего количества пропусков

2. Действующая система документооборота, ведение бухгалтерского и кадрового учета не в полной мере обеспечивают контроль за расходованием бюджетных средств.

3. Установлены замечания по оформлению внутренних локальных нормативных документов, регламентирующих деятельность Учреждения.

4.Установлены нарушения действующего законодательства, влекущие применение штрафных санкций.

5. Установлены нарушения трудового законодательства.

6. Кадровое делопроизводство в МБДОУ детский сад №10 п. Редкино ведется на низком уровне.

7. В сети Интернет официальный сайт МБДОУ детский сад №10 п. Редкино не содержит полный перечень требуемой информации.

8. Установлены замечания по оформлению авансовых отчетов, договоров.

 

По результатам проверки были даны рекомендации и предложения по устранению выявленных нарушений.

 

 

 

Председатель МКУ КРК Конаковского района Л.Н. Пахомова