Отчет по ревизии финансово-хозяйственной деятельности МБОУ ДОД Детская школа искусств д. Мокшино

г. Конаково 17.10.2014г.

Основание для проведения контрольного мероприятия: поручение Главы Конаковского района от 18.09.2014г. № 89-СД, ст. 11 Положения о Контрольно-ревизионной комиссии Конаковского района, распоряжение контрольно-ревизионной комиссии Конаковского района от 18.09.2014г. № 30.

Цель контрольного мероприятия: Соблюдение требований действующего законодательства Российской Федерации и нормативно-правовых актов органов местного самоуправления МО «Конаковский район» при осуществлении деятельности МБОУ ДОД ДШИ д. Мокшино.

Предмет контроля: учредительные документы, локальные документы, первичные документы, регламентирующие финансово-хозяйственную деятельность учреждения, проверка начисления заработной платы и премиального вознаграждения, ведение кадрового учета, исполнение хозяйственных договоров, ведение регистров бухгалтерского учета с 01.01.2014г. по 31.08.2014г.

Должностные лица проверяемого объекта: И.о. директора МБОУ ДОД Детская школа искусств д. Мокшино Бархатова О.А. Главный бухгалтер МБОУ ДОД Детская школа искусств д. Мокшино Крылова Н.И.

Предмет и виды деятельности учреждения

Предметом деятельности Учреждения является образовательная деятельность МБОУ ДОД ДШИ д. Мокшино, направленная на реализацию дополнительных общеобразовательных программ художественно-эстетической направленности в области музыкального искусства, раннего и общего эстетического развития детей, дополнительных общеобразовательных программ в области музыкального искусства для всестороннего удовлетворения образовательных потребностей граждан, общества, государства.

Для достижения указанных целей МБОУ ДОД Детская школа искусств д. Мокшино осуществляет основные виды деятельности:

-Организация образовательного процесса по программам художественно - эстетической направленности по следующим направлениям:

-музыкальное искусство;

-подготовка детей к обучению в МБОУ ДОД Детская школа искусств д. Мокшино;

-общее эстетическое образование;

-ранняя профессиональная ориентация обучающихся.

Сведения о наличии учредительных документов

МБОУ ДОД ДШИ д. Мокшино является некоммерческой организацией, созданной собственником для выполнения работ, оказания услуг в целях обеспечения реализации предусмотренных законодательством Российской Федерации полномочий органов местного самоуправления Конаковского района в сфере образования и культуры.

Функции и полномочия учредителя Учреждения осуществляет Администрация Конаковского района. Отношения между Учредителем и Учреждением определяются договором № 147 от 07.07.2013г.

Учреждение является юридическим лицом и имеет самостоятельный баланс, лицевые счета, печать со своим наименованием, штампы, бланки.

Имущество Учреждения является муниципальной собственностью и закреплено за ним на праве оперативного управления согласно Договору № б/н от 26.09.2013г.

Показатели, характеризующие деятельность МБОУ ДОД ДШИ д. Мокшино

МБОУ ДОД Детская школа искусств д. Мокшино выполняет муниципальное задание, которое в соответствии с основными видами деятельности формируется и утверждается Учредителем. Общая численность учащихся согласно муниципального задания составляет 100 человек.

Доходы за 8 месяцев 2014 года составили 111,7 тыс. рублей, которые сложились из благотворительных взносов родителей детей, обучающихся в МБОУ ДОД ДШИ д. Мокшино. Благотворительные взносы поступают на расчетный счет путем перечисления через Сбербанк России по квитанции ф. ПД-4.

Расходы за 8 месяцев 2014 года составили 2 218,7 тыс. рублей, в том числе расходы по заработной плате – 2 136,6 тыс. рублей, административно-управленческие расходы – 82,1 тыс. рублей, из них 73,9 тыс. рублей израсходовано за счет внебюджетных средств.

Описание документально подтвержденных фактов нарушений законодательства.

1. В ходе проверки учредительных и других нормативно-правовых документов (локальных внутренних), регламентирующих деятельность учреждения установлено:

1.1. В нарушение ст. 91 Федерального Закона РФ от 29.12.2012 г. № 273-ФЗ «Об Образовании» и п.6 Постановления Правительства РФ от 28.10.2013г. № 966 «О лицензировании образовательной деятельности» в части местонахождения лицензиата имеются несоответствия: в приложении №1 к Лицензии на право ведения образовательной деятельности от 22.06.2011г. № 222 не указаны фактические места проведения образовательной деятельности в помещениях, находящихся по адресу: МБОУ СОШ в с.Городня, МБОУ СОШ в пгт. Радченко, Дом культуры на территории госкомплекса пгт.Козлово.

1.2. В нарушение п. 3.7. Устава Учреждения сайт Учреждения не обновляется и не содержит полный перечень требуемой информации.

1.3. Учетная политика Учреждения содержит ссылки на устаревшие документы:

- Федеральный закон от 21.11.1996г. № 129-ФЗ, утратил силу в связи с принятием Федерального закона от 06.12.2011г. № 402-ФЗ.

- Приказ Минфина РФ от 21.12.2005г. № 152н (ред. от 31.10.2006 г.) «Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации, утратил силу в связи с принятием Приказа Минфина России от 01.07.2013г. № 65н «Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации»

- Федеральный закон от 21.07.2005г. №94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд» утратил силу с 1 января 2014г. в связи с принятием Федерального закона от 05.04.2013г. 44-ФЗ.

1.4. В нарушение ст. 123 ТК РФ нарушен срок составления и утверждения графика отпусков на 2014 год (дата составления 10.01.2014г.).

2. Организация учебного процесса.

Организация образовательного процесса в МБОУ ДОД ДШИ д. Мокшино регламентирована учебным планом на 2013-2014 учебный год, Санитарно-эпидемиологическими требованиями к учреждениям дополнительного образования детей (внешкольные учреждения) СанПин 2.4.4.1251-03 от 01.04.2003 года (новая редакция Постановления от 04.07.14г. № 41СанПин 2.4.4.3172-14) и расписанием занятий.

2.1. В нарушение п. 8.2.6.СанПин 2.4.4.1251-03 (п.8.5. СанПин 2.4.4.3172-14) не предусмотрен между занятиями перерыв длительностью не менее 10 минут.

2.2. В нарушение п. 5.4. Устава отсутствуют приказы директора Учреждения на зачисление обучающихся на 2014-2015 учебный год.

2.3. Расписания занятий преподавателей на 2014-2015 учебный год, тарификационный список на 01.09.2014 год, предоставленные к проверке, не утверждены директором.

2.4. В ходе выездной проверки 14.10.2014 года на предмет соблюдения расписания учебных занятий и фактического посещения детей установлено:

- на стенде размещено расписание занятий, не утвержденное руководителем Учреждения;

2.5. При проверке личных дел обучающихся (92 шт.) установлено, что в нарушение гл.5 п.5.5 Устава отсутствуют договора, регулирующие отношения между школой и родителями (законными представителями) на обучающихся в Учреждении: (21 шт).

2.6. К проверке предоставлено 11 договоров с родителями учеников на добровольное пожертвование денежных средств МБОУ ДОД ДШИ д. Мокшино.

2.6.1. В предоставленных договорах выявлены следующие недостатки в оформлении:

-в п. 4.1. договора срок действия договора по 31.05.2013г. (договор заключен 01.09.2013г.);

- подпись руководителя МБОУ ДОД ДШИ д. Мокшино и печать Учреждения отсутствуют.

3. Проверка учета горюче-смазочных материалов.

Транспортные средства на балансе МБОУ ДОД ДШИ д. Мокшино отсутствуют. При этом расходы МБОУ ДОД ДШИ д. Мокшино по оплате услуг ООО «РН-Карт-Тверь» за 8 месяцев 2014 г. составили 7 978,50 рублей.

К проверке представлены:

- Договор об использовании личного автотранспорта в служебных целях без №, без даты;

- путевые листы на автомобиль Mitsubihi Expo (г.н. Т135НР, водитель Бархатова. О.А.) в количестве 38 штук;

- акты о списании бензина за период с февраля по июль 2014г.;

-договор с ООО «РН-Карт-Тверь» на оказание услуг по покупке ГСМ посредством использования Карт.

Указанный в путевых листах пробег автомобиля не соответствует фактическому количеству, так например, в путевом листе №35 от 19.06.2014г. указан пробег 173 км, фактически 130 км, в п/л №36 от 24.06.2014 г. указано 173 км, фактически 150 км и т.д.

Кроме того, Бархатовой О.А. представлен путевой лист № 38 от 07.07.2014г. за время пребывания ее в очередном отпуске (с 07.07.2014г. по 03.08.2014г. Приказ 20-к от 04.07.2014г.)

3.1. В нарушение Постановления не оформляются служебное задание при направлении сотрудника в командировку и краткий отчет о выполненной работе за период командировки. Отсутствуют командировочные удостоверения с отметками о выбытии и прибытии в пункт назначения.

3.2. Отсутствует приказ на утверждение норм по списанию ГСМ. Отсутствие первичных документов (командировочных удостоверений, кассовых чеков, талонов и пр.) не является основанием для принятия к учету представленных путевых листов и ставит под сомнение использование транспорта в служебных целях.

4. Анализ дебиторско-кредиторской задолженности.

В ходе проверки установлено, что от имени МБОУ ДОД ДШИ д. Мокшино с ООО «РН-Карт-Тверь» заключен договор №5960313/2880Д от 30.12.2013г. на оказание услуг по покупке ГСМ посредством использования Карт в сумме 40 000,00 рублей. Фактически приобретено 720л бензина АИ-92 на сумму (720*31,5=22680,00 рублей), за 8 месяцев 2014 г. проплачено ООО «РН-Карт-Тверь» в сумме 7 978,50 рублей. Кредиторская задолженность по состоянию на 01.09.2014г. по расчетам с ООО «РН-Карт-Тверь» составляет 14 701,50 рублей.

В бухгалтерском учете кредиторская задолженность не отражается.

5. Проверка штатного расписания и выборочная проверка начисления заработной платы.

Штатная численность сотрудников по состоянию на 01.09.2014г. составляет 18,54 ставки с месячным фондом оплаты труда 227 737,47 рублей.

Фактически в Учреждении работает 7 человек – основных работников и 4 человека – внешние совместители.

Начисления по заработной плате и стимулирующим выплатам работников МБОУ ДОД ДШИ д. Мокшино за 8 месяцев 2013 года.

5.1. В связи с внесением изменений в Постановление администрации Конаковского района от 30.12.2008г. № 1816 (редакция от 22.11.2013 г. № 1468) не внесены изменения в Положение об оплате труда и стимулирующих выплатах работников МБОУ ДОД ДШИ д. Мокшино от 29.11.2013г. (раздел № 5 и 6) в части условий оплаты труда МОП и АУП.

5.2. В нарушение ст. 284 ТК РФ, п. 1.4. «Положения об оплате труда и стимулирующих выплатах работников МБОУ ДОД ДШИ д. Мокшино» Крылова Н.И. была принята на должность главного бухгалтера по совместительству с окладом, составляющим 1 ставку должностного оклада в сумме 12 600,00 рублей, надбавкой за работу в сельской местности 3150,00 рублей и компенсационной выплатой в сумме 3 150,00 рублей (25% от оклада), вместо положенной 0,5 ставки.

Приказом от 01.04.14г. № 3-од была установлена компенсационная выплата главному бухгалтеру за расширение зон обслуживания в сумме 1260,00 рублей (10% от оклада) без внесения изменений в трудовой договор. При этом начисление производилось в сумме 3 150,00 рублей (25% от оклада).

Общая сумма переплаты составила 55 786,00 рублей.

5.3. На основании приказа отдела культуры администрации Конаковского района № 7 от 18.04.12г. «О назначении директором Бархатовой О.А.» (на время отстранения от должности директора Синяковой И.А.) оклад руководителя установлен в размере 9074,00 рубля, что относится к IV группе оплаты труда согласно Постановления Администрации Конаковского района 30.12.2008г. № 1816 (в редакции от 07.12.11г. №1282).

Однако с 01.11.2013г. в штатных расписаниях оклад руководителя составляет 14 000,00 рублей, что относится ко II группе оплаты труда согласно Постановления Администрации Конаковского района 30.12.2008г. № 1816 (в редакции от 22.11.13г. №1468).

Документы, подтверждающие повышение оклада и отнесение ко II группе оплаты труда руководителя отсутствуют. Неправомерная выплата с ноября 2013г. по август 2014г. составила: 53 600,00 рублей.

В штатном расписании по состоянию на 01.09.2014г. оклад руководителя не приведен в соответствие с Распоряжением Администрации Конаковского района от 19.05.14г. № 112 «Об отнесении детских школ искусств и детской музыкальной школы Конаковского района к группам по оплате труда руководителей» (МБОУ ДОД ДШИ д. Мокшино – IV группа оплаты труда).

Неправомерное установление должностного оклада руководителя повлекло за собой ошибку при расчете должностного оклада главного бухгалтера (10-30% ниже оклада руководителя).

6. Ведение кадрового учета.

6.1. В ходе проверки установлено:

- Бархатова О.А. принята на должность преподавателя по классу аккордеона и эстетического воспитания детей на основное место работы (Приказ № 2 от 02.02.2004 г.);

- Приказом № 7 от 18.04.2012 г. Отдела культуры администрации Конаковского района Бархатова О.А. назначена на должность директора МБОУ ДОД ДШИ д. Мокшино на время отстранения от должности директора Синяковой И.А.;

- с Бархатовой О.А. заключен Трудовой договор б/н от 18.04.2012 г. с указанием основного места работы в должности директора;

- с 03.06.2014 г. Бархатова О.А. назначена на должность исполняющего обязанности директора в связи с увольнением директора МБОУ ДОД ДШИ д. Мокшино Синяковой И.А. (Приказ от 06.10.2014 г. № 243 Администрации Конаковского района);

- в нарушение ст. 151 Трудового кодекса за исполнение обязанностей директора Бархатовой О.А. не была оговорена сумма доплаты, а выплачивалась зарплата по ставке директора. Дополнение к трудовому договору отсутствует.

6.2. В нарушение «Правил ведения и хранения трудовых книжек…» от 25.03.2013 г. № 257 в Книге учета движения трудовых книжек и вкладышей в них:

- отсутствуют отметка о дате выдачи трудовых книжек уволенных сотрудников (Долженков А.А. и Хлынина А.Н.) и их подписи в получении трудовых книжек;

- отсутствует запись о передаче трудовой книжки Бархатовой О.А. в Администрацию Конаковского района.

6.3. В нарушение распоряжения Администрации Конаковского района от 18.04.2014 г. № 89 о передаче трудовых книжек директоров детских школ искусств трудовая книжка Бархатовой О.А. находится на хранении в Отделе молодежной политики, культуры и спорта Администрации Конаковского района. Книга учета движения трудовых книжек и вкладышей в них в Отделе отсутствует.

Установить полномочия Отдела молодежной политики, культуры и спорта Администрации Конаковского района в сфере контроля за подведомственными учреждениями не представляется возможным, так как Положение об Отделе до настоящего времени не утверждено.

6.4. Не ознакомлены с Должностной инструкцией № 01.21./03. от 01.03.2009г. Виноградова Н.М., Ковалева Е.М., Нагиев М.И., Грибова Н.Н., Ульянова А.В., Шмараева И.В.

6.5. При проверке представленных личных дел в количестве 9 штук установлено:

6.5.1. Документы в личных делах не пронумерованы, прошиты через скоросшиватель.

6.5.2. В нарушение ст. 351.1 ТК РФ отсутствует Справка МВД «Об отсутствии судимости»:

Бархатовой О.А., Рубцовой Л.В., Сарайкиной Е.И., Виноградовой Н.М., Ковалевой Е.М., Нагиева М.И., Грибовой Н.Н.

6.5.3. В личных делах Ковалевой Е.М. и Шевковой Л.А. отсутствуют копии приказов о приеме на работу;

6.5.4. В личном деле Нагиева М.И. отсутствует документ о педагогическом образовании;

6.5.5. Отсутствуют трудовые договора, дополнительные соглашения к трудовым договорам с Бархатовой О.А., Рубцовой Л.В., Сарайкиной Е.И., Ковалевой Е.М., Виноградовой Н.М., Грибовой Н.Н., Шевковой Л.А.;

6.5.6. Личное дело преподавателя Ульяновой А.В. и совместителя Шмараевой И.В. к проверке не предоставлено.

6.5.7. В личных делах Сарайкиной Е.И., Рубцовой Л.В., отсутствует документ о переименовании Козловской музыкальной школы в МБОУ ДОД ДШИ д. Мокшино;

6.5.8. В личном деле Рубцовой Л.В. отсутствуют документы о назначении на должность завуча по совместительству;

6.5.9.Личные карточки работников ф. Т-2 не заведены;

7. В ходе проверки оформления приказов по личному составу установлено:

7.1. В кадровых приказах отсутствуют подписи работников об ознакомлении с приказом и дата ознакомления (Приказы № 1-к от 31.01.2014., № 5-к от 19.03.2014., № 6-к от 20.03.2014 г., № 9-к от 25.04.2014 г., № 12-к от 28.05.2014 г., № 15-к, 16-к и № 18-к от 28.05.2014 г., № 19-к от 15.06.2014 г., № 22-к от 09.07.2014 г., № 23-к от 09.07.2014 г.).

7.2. Отсутствует журнал регистрации Приказов, вследствие чего допускается дублирование одних и тех же приказов под разными номерами.

7.3. Изданы некорректные приказы: № 4-од от 01.04.2014 г. («В связи с переносом расписания первой и второй смены … произойдут изменения в расписания преподавателей…»), № 5-од от 10.04.2014 г. («В связи с проведением генеральной репетиции зянятия 16 апреля 2014 года будут изменены.», № 20-к от 04.07.2014 г. («На период моего отпуска исполнять обязанности директора будет назначен главный бухгалтер Крылова Н.И. без права подписи финансовых документов»). Приказ о возложении обязанностей на Крылову Н.И. отсутствует.

7.4. Во время нахождения и.о. директора МБОУ ДОД ДШИ д. Мокшино Бархатовой О.А. в очередном отпуске (с 07.07.2014 г. по 03.08.2014 г. Приказ 20-к от 04.07.2014 г.) обязанности и.о. директора Бархатовой О.А. были возложены на главного бухгалтера Крылову Н.И., в то же время издавались приказы № 22-к, 23-к от 09.07.2014 г. за подписью Бархатовой О.А.

7.5. Изданы два Приказа об увольнении Синяковой И.А. от 09.07.2014г. с разными основаниями:

- № 22-к - как директора, основание – Распоряжение Администрации Конаковского района от 09.07.2014г. № 162:

- № 23-к - как преподавателя по классу фортепиано, основание – Приговор Конаковского городского суда о признании виновной … от 02.06.2014г. по делу № 22-1123-2014 года.

8. Соблюдение Федерального законодательства в сфере закупок.

Установлены нарушения в сфере госзакупок согласно Федерального закона от 05.04.2013 г. № 44-ФЗ.

8.1. В нарушение ст. 38 не назначено должностное лицо, ответственное за осуществление закупок - контрактный управляющий.

8.2. В нарушение ст. 4 в целях информационного обеспечения контрактной системы в сфере закупок не создана и не ведется единая информационная система.

8.3. В нарушение ст. 17. план закупок не сформирован.

8.4. В нарушение ст. 21. планы-графики не составлены. Закупки, не предусмотренные планами-графиками, не могут быть осуществлены.

8.5. В нарушение п.3 ст.93 отсутствуют документально оформленные отчеты о невозможности или нецелесообразности использования иных способов определения поставщика.

9. Проверка авансовых отчетов.

За 8 месяцев 2014 года составлено два авансовых отчета, в ходе проверки которых установлено:

- в нарушение Приложения № 5 к Приказу Минфина РФ от 15.12.10г. № 173-н в авансовых отчетах приложенные документы не пронумерованы;

- в авансовых отчетах неправильно указано количество прикладываемых документов и листов.

10. Инвентаризация имущества.

10.1. В нарушение п. 1.5 Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств от 13.06.1995г. № 49 (в редакции от 08.10.2011г.) не проводилась инвентаризация имущества перед составлением годовой бухгалтерской отчетности за 2013 год, а также при смене материально ответственных лиц (09.07.2014г.).

10.2. Сотрудниками КРК 06.10.2014г. проведена инвентаризация имущества МБОУ ДОД ДШИ д. Мокшино. В ходе инвентаризации обнаружена недостача имущества в количестве 4 единиц на сумму 29 255,21 рублей.

Объяснение по факту недостачи имущества и.о. директора Бархатовой О.А. не предоставлено. В соответствии со ст.277 ТК РФ, п.4.6. и п.4.7. Устава Учреждения руководитель организации несет полную материальную ответственность.

Выводы:

1. Действующая система документооборота и ведение бухгалтерского учета не обеспечивает контроль за расходованием бюджетных средств и достоверностью бухгалтерского учета. Установлены случаи неэффективного использования внебюджетных средств.

2. Установлены нарушения действующего законодательства, влекущие применение штрафных санкций.

3. В сети Интернет официальный сайт МБОУ ДОД ДШИ д. Мокшино не обновляется и не содержит полный переченьтребуемой информации.

4. Учетная политика не соответствует действующему законодательству.

5. Установлены нарушения в сфере госзакупок согласно Федерального закона №44-ФЗ.

6. Установлены нарушения трудового законодательства.

7. Не проводилась инвентаризация имущества перед составлением годовой бухгалтерской отчетности за 2013 год, а также при смене материально ответственных лиц (09.07.2014г.)

8. Установлены случаи превышения своих полномочий и.о. директора Бархатовой О.А., повлекшие необоснованные расходы.

9. Кадровый учет находится на низком уровне.

10. Имеются нарушения в оформлении авансовых отчетов.

11. Установлены нарушения СанПин при организации учебного процесса.

12. Отсутствует контроль со стороны Учредителя.

 

Председатель КРК Конаковского района Л.Н.Пахомова