Отчет о результатах экспертно-аналитического мероприятия по проверке деятельности муниципального бюджетного образовательного учреждения Хоровая школа мальчиков и юношей г.Конаково.

г. Конаково 08 апреля 2014 года

Основание для проведения экспертно-аналитического мероприятия: статья 4 Положения о Контрольно-ревизионной комиссии Конаковского района, распоряжение контрольно-ревизионной комиссии Конаковского района от 01.04.2014г. №16.

Цель контрольного мероприятия: соблюдение требований действующего законодательства Российской Федерации и нормативно-правовых актов органов местного самоуправления МО «Конаковский район» при осуществлении деятельности МБОУ ДОД ХШМиЮ г. Конаково.

Объект контроля: Муниципальное бюджетное образовательное учреждение дополнительного образования детей хоровая школа мальчиков и юношей г.Конаково, далее МБОУ ДОД ХШМиЮ.

Проверяемый период: 01.01.2014г. - 01.04.2014г.

Должностные лица проверяемого объекта: Директор МБОУ ДОД ХШМиЮ Махновский В.М. Главный бухгалтер МБОУ ДОД ХШМиЮ Прорехина Е.Н.

Метод проведения проверки: выборочный.

Описание документально подтвержденных фактов нарушений законодательства:

1. В ходе проверки учредительных и других нормативно-правовых документов (локальных внутренних), регламентирующих деятельность учреждения установлено:

1.1. За МБОУ ДОД ХШМиЮ Учредителем закреплено на праве хозяйственного ведения движимое и недвижимое имущество (основное средство) согласно Договору о закреплении за муниципальным предприятием муниципального имущества на праве хозяйственного ведения от 20.12.2010г. В Перечне недвижимого имущества указано нежилое помещение, находящееся по адресу: г.Конаково, ул.Горького, д.5., которое МБОУ ДОД ХШМиЮ передало в КУИ и ЗО. Коммунальные платежи в 2014 году за здание, находящееся по адресу: г.Конаково, ул.Горького, д.5 за счет средств Школы не производились.

Нежилые помещения общей площадью 994,4 кв.м. в здании, расположенном по адресу: г.Конаково, ул.Энергетиков, д.13а переданы МБОУ ДОД ХШМиЮ Территориальным управлением Федерального агентства по управлению государственным имуществом в Тверской области по Договору безвозмездного пользования (договор ссуды) от 09.09.2013г. №6455-т.

1.2. В нарушение ст.91 Федерального Закона РФ от 29.12.2012г. №273-фз «Об Образовании» и п.6 Постановления Правительства РФ от 28.10.2013г. №966 «О лицензировании образовательной деятельности», в части местонахождения лицензиата имеются несоответствия: в приложении №1 к Лицензии на право ведения образовательной деятельности от 07.03.2012 г. № 184, не указаны фактические места проведения образовательной деятельности в помещениях, находящихся по адресу: г.Конаково, ул.Энергетиков, д.13 а, в средних образовательных школах №№3, 6, 8, 9 и детских садах №2, 9, 10, 11, 14, храм в Карачарово.

2. Анализ расходования денежных средств, поступивших от Enel Cuore Onlus.

2.1. 27 ноября 2013г. на счет МБОУ ДОД ХШМиЮ поступили денежные средства в сумме 5 011 267руб. 06коп от некоммерческой общественной организации Enel Cuore Onlus в качестве либеральной помощи для обновления и адаптации пространства здания Хоровой школы мальчиков и юношей г.Конаково, чтобы расширить и улучшить помещения, используемые, как концертный зал и классы.

МБОУ ДОД ХШМиЮ обязана предоставлять Enel Cuore Onlus отчеты и информационные сообщения по произведенным расходам. Отсутствие своевременного представления отчетности, а также различие назначения и вклада в достижение цели, определенные Enel Cuore Onlus, может повлечь за собой, немедленный полный или частичный возврат выплаченной суммы, без предварительного письменного согласия.

Отчетность, по состоянию на 08.04.2014г., не предоставлена.

2.2. МБОУ ДОД ХШМиЮ, без согласования с Учредителем, в промежутке времени: с 27.11.13г. по 20.01.14г. истратила 2 060 538 руб.39 коп.

26.03.14 г. проведен промежуточный платеж за рояль в сумме 959 000 рублей.

3. Соблюдение Федерального законодательства в сфере закупок за 2013-2014 г.г.

3.1. В нарушение п.2 ст.4 Федерального закона от 21.07.05г. №94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд» приобретен рояль Kawai GX-5H, стоимостью 1 370 000,00 рублей без размещения заказа.

3.2. Кроме того, в декабре 2013 года МБОУ ДОД ХШМиЮ, без размещения заказа, приобрела строительные материалы на сумму 2 020 965,75 рублей.

4. Организация учебного процесса.

4.1. В нарушение п.8.2.6. СанПин 2.4.4.1251-03 отсутствует перерыв при продолжительности занятий 80 минут. Кроме того, перерыв между занятиями, согласно расписания занятий, составляет 5 минут вместо положенных по СанПин - 10 минут, предназначенных для отдыха детей и проветривания помещений.

4.2. Личные дела обучаемых оформлены не должным образом: отсутствует дата приема ученика, подпись директора Школы, печать, данные о месте проживания учащегося, телефоны родителей, данные о переводе на другое отделение.

4.3. В нарушение п.8.2.1. СанПин 2.4.4.1251-03 отсутствуют медицинские справки о состоянии здоровья с заключением о возможности заниматься в группах дополнительного образования по избранному профилю.

5. Организация платных дополнительных образовательных услуг в соответствии с уставом и учебным планом.

5.1. В Учреждении Приказом от 09.02.2013г. №8/1 утверждено Положение о добровольном пожертвовании от физических и юридических лиц, согласно которого «расходование привлеченных средств учреждением производится строго в соответствии с целевым назначением пожертвования».

5.2. К проверке предоставлено 61 заявление на добровольные пожертвования за первый квартал 2014г. на общую сумму 24800,00 рублей. В нарушение законодательства и вышеназванного Положения о добровольных пожертвованиях вышеназванные суммы через кассу (расчетный счет) не проведены.

В подтверждение расходования добровольных пожертвований предоставлены квитанции к приходным кассовым ордерам ООО «ПЕТРА» на оказание транспортных услуг на сумму 14100,00 рублей. Расходные ордера МБОУ ДОД ХШМиЮ не оформляла.

Установить фактическую сумму поступивших пожертвований не предоставляется возможным.

5.3. В нарушение Положения ЦБ РФ от 12.10.11г. №373-п в Учреждении не организована работа с кассовой наличностью.

Нарушение кассовой дисциплины влечет наложение штрафа на должностных лиц в размере от 4000 до 5000 рублей, на юридических лиц — от 40 000 до 50 000 рублей (ст.15.1 КоАП РФ).

Таким образом, прием добровольных пожертвований и их расходование в Учреждении осуществляется без отражения в бухгалтерском учете, что является грубым нарушением действующего законодательства.

6. Эффективность расходования фонда оплаты труда в 2014 году в соответствии с плановыми назначениями и выполнение Постановления администрации Конаковского района №1285 от 18.10.2013г. «О сокращении ставок и фонда оплаты труда учреждений дополнительного образования детей».

6.1. Директором МБОУ ДОД ХШМиЮ утверждено штатное расписание на период с 01.03.2014г. по 01.09.2014г. с фондом оплаты труда в сумме 672169 рублей и штатом в количестве 56,59 единиц, в т.ч:

Административный персонал - 5 единиц;

Педагогический коллектив - 42,84 единицы;

Учебно - вспомогательный персонал -1 единица;

Обслуживающий персонал -7,75 единиц.

С Управлением образования администрации Конаковского района штатное расписание не согласовано.

6.2. В январе 2014г., согласно приказу №3/1 от 24.01.14г., была выплачена премия в сумме 36 455,90 рублей сотрудникам из нераспределенного фонда стимулирующих выплат, не являющимся педагогическими работниками, вследствие чего в январе 2014г. начисления по заработной плате (704 091,23 рублей) превысили утвержденный штатным расписанием фонд оплаты труда. (691 365,00 рублей). Сумма превышения составила 12 726,23 рублей.

6.3.В нарушение п.3 Постановления сокращение фонда оплаты труда на 20% по состоянию на 01.01.2014г. не произведено.

Согласно штатного расписания от 01.11.2013г. фонд оплаты труда составил 689 969,00 рублей, следовательно при сокращении фонда оплаты труда на 20% ФОТ с 01.01.2014г. должен составлять 551 975,20 руб.

Анализ фонда оплаты труда приведен в таблице №2.

Таблица 2

Таким образом, при исполнении Постановления №1285 от 18.10.2013г., расходы бюджета Конаковского района должны были сократиться на сумму 379 678,69 рублей.

6.4. В нарушение п.4 Постановления штатные расписания с 01.01.2014г., 01.02.14г., 01.03.14г. сформированы без учета сокращения фонда оплаты труда на 20%.

6.5. В нарушение Постановления Администрации Конаковского района от 21.01.14г. №20 (приложение №4) должность заместителя директора по административно-хозяйственной работе превышает 0,5 ставки.

6.6. В нарушение п.6.2. Постановления администрации Конаковского района от 30.12.08г. №1816 «О порядке и условиях оплаты труда в муниципальных образовательных учреждениях дополнительного образования детей Конаковского района» должностные оклады заместителя директора по УВР и заместителя директора по АХЧ установлены ниже, чем на 10-30% от должностного оклада директора Учреждения (15527,00 — 4658,10 (30%) = 10868,90 рублей). Фактически должностной оклад заместителя директора по УВР составляет 9982,00 рублей, заместителя директора по АХЧ - 9981,90 рублей.

7. Нормативно-правовые аспекты в сфере организации на базе Хоровой школы мальчиков и юношей детской филармонии — камерный зал. Организация платных услуг за проведение концертной деятельности.

7.1. 24 марта 2014г. председателем Конаковского городского общественного фонда «Благовест» В.М.Махновским утверждено Положение о Детской филармонии, согласно которого «детская филармония является структурным подразделением Конаковского городского общественного фонда «Благовест» и работает на базе МБОУ ДОД ХШМиЮ». С Учредителем Положение не согласовано.

Финансирование деятельности Детской филармонии планируется осуществлять из бюджета Фонда. В Положении оговорена самостоятельность Детской филармонии в планировании своей деятельности, определении порядка реализации билетов, установлении цены на них, взаимоотношениях с юридическими и физическими лицами, а также определены цели расходования заработных средств. Составлена концертная программа по май 2014 года.

7.2. 28 марта 2014г. Детской филармонией г.Конаково организован платный концерт Губернаторского камерного хора «Русский партес» Тверской академической филармонии. Билеты на концерт, со слов преподавателя Махновской Н.В., выпущены непосредственно Тверской академической филармонией. Какой - либо Договор на взаимоотношения вышеназванных филармоний не предоставлен.

Таким образом, МБОУ ДОД ХШМиЮ предоставила «площадку» для организации платного концерта сторонней организации, при этом расходы по содержанию здания производятся из бюджета МО «Конаковский район».

7.3. 30 марта 2014г. Детской филармонией г.Конаково организован благотворительный концерт, в результате которого сумма благотворительного взноса составила 1700,00 рублей. К проверке предоставлены: заявление на благотворительное пожертвование на сумму 1700,00 рублей и письмо Администрации ГБОУ СПО ТО Тверского музыкального колледжа им. М.П.Мусоргского о необходимости приобретения 50 литров топлива для проезда из г.Твери до г.Конаково и обратно.

В бухгалтерском учете вышеуказанные суммы не отражены.

7.4. 06 апреля 2014г. Конаковским городским общественным фондом «Благовест» организован концерт с участием артистов Государственного бюджетного учреждения культуры Тверской области «Тверская академическая областная филармония».

К проверке предоставлены:

- Договор возмездного оказания услуг Тверской академической областной филармонией городскому общественному фонду «Благовест» по организации и проведению концерта. Стоимость услуг — 10 000,00 рублей.

- приходный и расходный кассовые ордера Конаковского городского общественного фонда «Благовест» в сумме - по 12 000,00 рублей.

Таким образом, в здании МБОУ ДОД ХШМиЮ Фондом «Благовест» организован концерт. Прибыль Фонда составила 2 000,00 рублей.

По результатам проверки были даны рекомендации и предложения по устранению выявленных нарушений.

Председатель КРК Конаковского района Пахомова Л.Н.