Основание для проведения контрольного мероприятия: В соответствии со статьей 4 Положения о Контрольно-ревизионной комиссии Конаковского района, п.4 Плана работы МКУ Контрольно-ревизионной комиссии Конаковского района на 2013, распоряжением контрольно-ревизионной комиссии Конаковского района от 17.06.2013 г. № 18 .

Цель контрольного мероприятия: Соблюдение требований действующего законодательства Российской Федерации и нормативно-правовых актов органов местного самоуправления МО «Конаковский район» при осуществлении деятельности МБОУ ДОД ДШИ с. Селихово.

Проверяемый период: 01.01.2013г. - 01.06.2013г.

Должностные лица проверяемого объекта: Директор МБОУ ДОД ДШИ с. Селихово Наумова М.В. - назначена приказом Отдела культуры администрации Конаковского района от 17.08.2009 № 28. Главный бухгалтер МБОУ ДОД ДШИ с. Селихово Серова А.А.- назначена приказом от 29.01.2009 № 6-к по МБОУ ДОД ДШИ с. Селихово

Описание документально подтвержденных фактов нарушений законодательства:

1. В ходе проверки учредительных и других нормативно-правовых документов (локальных внутренних), регламентирующих деятельность учреждения установлено:

Общая численность учащихся Школы составляет 85 человек

Прием учащихся в школу осуществляется на основании заявления родителей и изданием приказов по Детской школе искусств г.Конаково.

С родителями заключаются договора на безвозмездное пожертвование денежных средств на развитие материально-технической базы школы.

Приказ от 09.01.2013 № 3 об учетной политике для бухгалтерского учета и налогообложения на 2013 содержит ссылки на устаревшие, недействительные нормативные документы.

Отсутствуют приказы Школы на распределение безвозмездного пожертвования на нужды Школы.

В Учетной политике Школы не отражены цели расходов, а также оприходования безвозмездного пожертвования.

2.В ходе проверки расходов, дебиторской и кредиторской задолженности установлено:

Основные источники финансирования Школы - местный бюджет и безвозмездные пожертвования. На выполнение муниципального задания в 2013 году из бюджета Конаковского района утверждена субсидия в суммме 1 904 820, целевая субсидия на погашение просроченной кредиторской задолженности 13 180,00 рублей, иные поступления в сумме 93 836,50 рублей.

За ревизуемый период, с января по май 2013 года, добровольных пожертвований родителей обучающихся в Школе, поступило в сумме 26 987,50 рублей.

Расходы денежных средств за тот же период, кроме расходов на выплату заработной платы и оплату коммунальных платежей составили -81907,00 рублей.

Кредиторская задолженность на 01.01.2013г. составила - 27109,13руб.

Дебиторская задолженность на 01.01.2013г. составила - 1,00 руб.

Кредиторская задолженность на 01.06.2013г. составила - 221 195,02руб.

Дебиторская задолженность на 01.06.2013г. составила – 970 401,00 руб.

3.В результате проверки авансовых отчетов за ревизуемый период сплошным методом выявлены следующие нарушения:

В заявлении подотчетного лица на получение аванса от 08.02.2013 сумма прописью указана 50.00 рублей вместо 500 рублей.

Произведена оплата транспортных расходов без оформления командировок ( маршрутных листов), т.е. без подтверждения подписями и печатями организациями посещения, проезд главного бухгалтера в г.Конаково, преподавателей в Ручьевскую среднюю школу.

Не указаны даты в командировочном удостоверении в отметках о прибытии и выбытии из пункта назначения ( а/о № 1 от 21.01.2013 г.).

Документы, приложенные к авансовым отчетам, не пронумерованы;

Установлено несоответствие сумм оплаты транспортных расходов с суммами приложенных билетов

В авансовых отчетах на оплату транспортных расходов ( оплата проезда) не заполняются графы 2 и 3 с указанием номеров и дат первичных расходных документов.

Не оформляются служебные задания, не составляются отчеты о их выполнении после командировки.

4.В результате проверки хозяйственных договоров, заключенных в 2013 году, выявлены следующие нарушения:

Отсутствует договор аренды на 3 класса для занятий с детьми в здании школы в д. Ручьи, однако оплачивается водопотребление и вывоз мусора по данному объекту МУ КХ «Ручьи»

5. В результате проверки кадрового учета установлено:

Не ведутся книги регистрации трудовых договоров. Отсутствует опись документов, подшиваемых в личное дело. Отсутствует журнал учета личных дел.

В нарушение ст.351.1 ТК РФ прием на работу педагогического состава осуществляется без справки органов МВД «Об отсутствии судимости».

Отсутствуют документы, оформленные надлежащим образом (заявление о совмещении, письменное согласие работника на сверхурочную работу в случаях, установленных законодательством, приказы на увеличение объема работ и т.д.)

В нарушение ст.9 Федерального закона от 06.12.11г. №402-ФЗ «О бухгалтерском учете» в первичных учетных документах (приказах по кадровой и основной деятельности) отсутствуют обязательные реквизиты.

В нарушение Постановления Администрации Конаковского района от 30.12.08г. №1816 «О порядке и условиях оплаты и стимулирования труда в муниципальных образовательных учреждениях дополнительного образования детей Конаковского района».

В штатном расписании на 2013г. графа «Доплата за превышение ставок» относится к стимулирующим выплатам, что не соответствует гл.8 п.8.1. указанного Постановления.

В штатном расписании на период с 01.01.13г. по 31.12.13г. некорректно указана дата приказа на утверждение штатного расписания (приказ «»№8-к от 25.03.2013г.).

В табеле учета рабочего времени за ревизуемый период не отражаются дни явок работников.

Трудовые договора и дополнительные соглашения не содержат условий оплаты труда, включая размер должностного оклада, компенсационных и стимулирующих выплат.

Трудовые договора и дополнительные соглашения не содержат трудовой функции (работа по должности в соответствии со штатным расписанием, профессии, специальности с указанием квалификации; конкретный вид поручаемой работнику работы).

Изменения условий оплаты труда, совмещение профессий осуществляется без дополнительных соглашений к трудовым договорам, а также отсутствует письменное согласие работника на поручение дополнительной работы по другой или такой же профессии (должности) за дополнительную оплату.

В трудовых договорах и дополнительных соглашениях отсутствует печать работодателя.

В трудовых договорах и дополнительных соглашениях имеются многочисленные исправления в виде обведения ручкой и использование «штрих».

В дополнительных соглашениях не заполняется пункт 3.

В трудовом договоре с руководителем МБДОУ ДОД – Детская музыкальная школа с.Селихово Наумовой М.В. от 10.01.12г. имеется ссылка на распоряжение администрации Конаковского района № 76 от 17.04.12г.

По результатам проверки даны предложения и рекомендации.

Зам. председателя КРК Конаковского района Л.Н. Пахомова