Отчет о проверке финансово-хозяйственной деятельности МБДОУ детский сад комбинированного вида №12

г. Конаково 06.06.2013г.

Основание для проведения контрольного мероприятия: В соответствии п.4 Положения о Контрольно-ревизионной комиссии Конаковского района, Планом работы МКУ Контрольно-ревизионной комиссии Конаковского района на 2013г., распоряжением контрольно-ревизионной комиссии Конаковского района от 01.04.2013г. № 11.

Цель контрольного мероприятия: Соблюдение требований действующего законодательства Российской Федерации и нормативно-правовых актов органов местного самоуправления МО «Конаковский район» при осуществлении деятельности МБДОУ №12 г. Конаково.

Проверяемый период: 01.03.2012г. - 31.03.2013г.

Должностные лица проверяемого объекта: Заведующий МБДОУ №12 Бугакова Т.В.

и.о. главного бухгалтера МБДОУ №12 Горбунова Е.А.

Описание документально подтвержденных фактов нарушений законодательства:

1. В ходе проверки правильности начисления и своевременного взимания родительской платы установлено:

По состоянию на 01.03.2013 года в МБДОУ детский сад № 12 г.Конаково скомплектовано 12 групп с общим количеством детей - 231 человек, максимальная вместимость детского сада составляет 232 человек.

На основании решения Собрания депутатов Конаковского района от 23.06.2011г. №161 на питание одного ребенка в садах с 12-ти часовым пребыванием утверждены расходы в сумме 110 рублей в день.

Размер родительской платы за содержание детей в муниципальных бюджетных образовательных учреждениях определена на основании постановления администрации Конаковского района, в размере 1 250,00 руб. в месяц.

За 2012 год поступило родительской платы — 1 630 048,22 рублей.

За 2012 год израсходовано – 1 323 997,72 рублей.

Остаток денежных средств на конец года – 306 050,50 рублей.

По состоянию на 01.01.2013г. задолженность по родительской плате перед МБДОУ Детский сад №12 г.Конаково составила - 137 082,69 руб., задолженность перед подотчетными лицами по авансовым отчетам - 447,00 руб.

По состоянию на 01.04.2013 г. задолженность перед МБДОУ Детский сад №12 г.Конаково по родительской плате составила – 191433,77 руб., переплата – 9 880,54 руб.

Количество детей, посещающих детский сад с льготой по оплате:

25% - 22 чел.;

50% - 36 чел.;

100% - 2 чел.

2. В ходе анализа посещаемости детьми МБДОУ детский сад № 12 г. Конаково за ревизуемый период установлено:

Средняя посещаемость детского сада детьми в целом за 2012 год составила 58,7%, удельный вес неявок детей по болезни составляет 21,4% от общего количества пропусков, по другим причинам – 52,3% и без причин неявка детей в учреждение составила 26,3%.

Средняя посещаемость детского сада детьми за 1 квартал 2013г. составила 61,1%, удельный вес неявок детей по болезни составляет 27,9 % от общего количества пропусков, по другим причинам – 51% и без причин неявка детей в учреждение составила 21,1%.

3. В ходе проверки расходов, дебиторской и кредиторской задолженности установлено:

Основные источники финансирования МБДОУ детский сад № 12 г.Конаково — местный бюджет и родительская плата.

В течении 2012 года в МБДОУ детский сад №12 г.Конаково проведено ремонтных работ на сумму 455 197,28 руб., в т.ч. за счет средств местного бюджета – 391 150,28 руб., за счет внебюджета (родительская плата) – 64 047,00 руб.

За 1 квартал 2013 года МБДОУ детский сад №12 г.Конаково проведено ремонтных работ на сумму 110 200,07 руб., - за счет внебюджета (родительская плата).

Часть родительской платы в сумме 536 тыс.руб. направлена на хозяйственные нужды учреждения. В ходе проверки расходов установлено, что заведующим МБДОУ детский сад №12 г.Конаково издаются некорректные приказы о расходовании родительской платы:

- направление расходов родительской платы, указанное в приказах не соответствует фактическому использованию средств. Так в приказах указывается расходование 30% части родительской платы на содержание детей, вместо расходов денежных средств на нужды учреждения.

Кредиторская задолженность на 01.01.2013 г. составила: 715 616,31 рублей

3.1. В нарушение Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» и Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденных приказом Минфина РФ от 13.06.1995 № 49 не обеспечена достоверность результатов инвентаризации, т. к. инвентаризация активов и обязательств проведена формально, не в полном объеме:

- отсутствуют акты сверки расчетов с контрагентами;

- отсутствует расписка материально ответственного лица перед началом инвентаризации (опись №18);

- материально ответственные лица являются членами инвентаризационной комиссии;

- приказом №190 от 24.10.12г. создана инвентаризационная комиссия из 7 человек, а в инвентаризационной описи подписи 4-х членов комиссии.

4. В результате проверки авансовых отчетов за ревизуемый период сплошным методом выявлены следующие нарушения:

Результаты проверки авансовых отчетов свидетельствуют об отсутствии контроля со стороны руководства и бухгалтерской службы учреждения за правильностью оформления авансовых отчетов и, как следствие, целевого использования бюджетных средств.

4. 1. Отсутствует приказ руководителя учреждения с утвержденным перечнем лиц, имеющих право на получение средств под отчет.

   2. В авансовых отчетах не указывается назначение аванса, документы, приложенные к авансовым отчетам, не пронумерованы, денежные средства под отчет выдаются без распоряжения руководителя учреждения и без оформления заявления на выдачу аванса с обоснованием предстоящих расходов, в авансовых отчетах имеются многочисленные исправления.

   3. В ревизуемом периоде командировочные и хозяйственные расходы осуществлялись сотрудниками на свои личные средства, без оформления аванса, с последующим возмещением на зарплатную карту.

   4. В МБДОУ детский сад №12 г.Конаково имеются факты возмещения перерасхода по авансовым отчетам зам. заведующей по АХЧ Гречиной Н.С. (уволена 03.08.12г.), заведующему Бугаковой ТВ., общая сумма возмещения 7 952,50 рублей. Данный факт ставит под сомнение использование личных средств.

5. В результате проверки хозяйственных договоров, заключенных в 2012 году, выявлены 4 случая некорректного указания дат, срок выполнения работ ранее даты заключения договора

6. В результате проверки кадрового учета установлено:

6.1. Несвоевременно корректируются штатные расписания в связи с кадровыми перестановками и изменениями в оплате труда.

6.2. В нарушение п.2 ст.9 Закона №129-ФЗ, предоставленные формы штатных расписаний, за ревизуемый период, не соответствовали унифицированной форме первичной учетной документации.

6.3. В штатном расписании, утвержденного приказом №115 от 09.11.12г., на период с 01.10.12г. по 31.08.13г. графа 4 (должностной оклад) не соответствует графе 5 (ФОТ по должностным окладам), в результате данного нарушения недоплата заместителю заведующего по АХЧ Чукановой Н.В. в октябре 2012г составила 391,13 руб.

6.4. В нарушение приказов №5 от 24.01.13г., №33 от 29.03.13г. не внесены изменения в штатное расписание с 01.01.2013г.

6.5. В ходе проверки личных дел сотрудников МБДОУ детский сад №12 г.Конаково установлено, что в трудовых договорах не указана сумма стимулирующей выплаты (по Постановлению Главы Конаковского района);

6.6. В нарушение ст.57 ТК РФ и п.1.3. «Положения о порядке и условиях оплаты и стимулирования труда в МБДОУ детский сад №12 г.Конаково», утвержденного заведующим 25.01.2012г., в трудовых договорах не указаны установленные работникам размеры компенсационных и стимулирующих выплат.

6.7. В нарушение ст. 56, 60.2 и ст.151 ТК РФ и п.7.6. «Положения о порядке и условиях оплаты и стимулирования труда в МБДОУ детский сад №12 г.Конаково» изменения условий оплаты труда, совмещение профессий осуществляется без оформления дополнительных соглашений к трудовым договорам, не указываются суммы и срок действия доплаты

7. В ходе проверки начислений заработной платы установлено следующее:

7.1. В нарушение ст.55 Закона РФ от 10.07.92г. №3266-1 «Об образовании» работникам МБДОУ детский сад №12 г.Конаково ежемесячно выплачивается денежная компенсация за методическую литературу в размере 100,00 рублей, без решения органа местного самоуправления. Необоснованная выплата за 2012г. составила 33 203,92 рублей. За 1 квартал 2013г. необоснованная выплата составила 8 472,58 рублей.

7.2. Установлены недоплаты заработной платы:

- Лишановой Е.В.в сумме 14,04 руб.,

- Трофимовой И.А. в размере 18,50 руб.,

образовавшиеся в результате перерасчета заработной платы в связи с увеличением окладов сотрудников учреждения с октября 2012г.

8. В ходе проверки товарно-материальных ценностей выявлено:

8.1. В актах на списание материальных запасов состав комиссии, утвержденный приказом №109 от 24.10.12г. не соответствует составу комиссии по списанию материалов, закрепленному Учетной политикой.

8.2. В актах на списание материальных запасов некорректно отражены направления расходования материалов. Не указаны места установки оконных и дверных блоков по акту №МД00009 от 27.02.13г.

Выводы: Действующая система документооборота и ведение бухгалтерского учета не обеспечивает в полной мере контроль за расходованием бюджетных средств и достоверность бухгалтерского учета.

Требуется принятие мер по организации ведения бухгалтерского учета в соответствии с законодательством РФ и контролю за расходованием бюджетных средств.

По результатам проверки даны предложения и рекомендации.

Председатель КРК Василенко Н.В.