Отчет по проверке финансово-хозяйственной деятельности МБДОУ детский сад №11-црр г.Конаково

г. Конаково 12.04.2013г.

 

Основание для проведения контрольного мероприятия: В соответствии со статьей п.4 Положения о Контрольно-ревизионной комиссии Конаковского района, Плана работы МКУ Контрольно-ревизионной комиссии Конаковского района на 2013г., распоряжением контрольно-ревизионной комиссии Конаковского района от 13.02.2013г. №5.

Цель контрольного мероприятия: Соблюдение требований действующего законодательства Российской Федерации и нормативно-правовых актов органов местного самоуправления МО «Конаковский район» при осуществлении деятельности.

Проверяемый период: 01.01.2012г. - 31.12.2012г.

Сроки проведения контрольного мероприятия: с 18.02.2013г. по - 15.03.2013г.

Должностные лица проверяемого объекта: Заведующий МБДОУ детский сад №11-црр г.Конаково Дубова А.Я.- назначен приказом №122 по Конаковскому ГОРОНО от 11.06.1996г., главный бухгалтер МБДОУ детский сад №11-црр г.Конаково Барскова С.Е. - назначен приказом №1 от 10.01.2012г. на основании Распоряжения администрации Конаковского №4 от 12.01.2012г.

 

Описание документально подтвержденных фактов нарушений законодательства:

 

1. В ходе проверки учредительных и других нормативно-правовых документов (локальных внутренних), регламентирующих деятельность учреждения установлено:

1.1. При переводе на самостоятельное бухгалтерское обслуживание с 12.01.12г. отсутствует разделительный баланс учреждения между централизованной бухгалтерией Управления образования и МБДОУ детский сад № 11-црр г. Конаково. Погашение кредиторской задолженности, в частности выплаты по счету 208 «Расчёты с подотчетными лицами» в сумме 31 512,28 рублей произведено без подтверждающих первичных документов.

 

2. В ходе проверки правильности начисления и своевременного взимания родительской платы установлено:

По состоянию на 01.01.2013 года в МБДОУ детский сад № 11-црр г.Конаково скомплектовано 14 групп с общим количеством детей - 297 детей.

Размер родительской платы за содержание детей в муниципальных бюджетных образовательных учреждениях определена на основании постановления администрации Конаковского района, в размере 1 250,00 руб. в месяц.

По состоянию на 01.01.2013 года задолженность по родительской плате составила – 23 613,00 руб., переплата – 155 786,00 руб. Итого переплата – 132 173,00 руб. За 2012 год поступило родительской платы — 2 207 836,00 рублей.

Остаток внебюджетных средств (родительская плата) по состоянию на 01.01.2013 года составил 52 057,00 рублей.

Количество детей, посещающих детский сад с льготой по оплате:

25% - 14 чел;

50% - 41 чел.,

100% - 6 чел.

 

3. В ходе анализа посещаемости детьми МДОУ детский сад № 1-црр г.Конаково за 2012 год установлено:

Средняя посещаемость детского сада детьми в целом за 2012 год составила 75 %, удельный вес неявок детей по болезни составляет 48,3 % от общего количества пропусков, по другим причинам – 47,7% и без причин неявка детей в учреждение составила 4%.

 

4. В ходе проверки расходов, дебиторской и кредиторской задолженности установлено:

Основные источники финансирования МДОУ детский сад № 11-црр г.Конаково — местный бюджет, областной бюджет и родительская плата.

В течение 2012 года в МБДОУ Детский сад №11-црр г.Конаково проведено ремонтных работ на сумму 648398,48 руб., в т.ч. за счет средств местного бюджета – 393498,00 руб., областного бюджета – 184900,00 руб. и 70000,00 руб., выделенных в рамках районной целевой программы «Реализация предложений жителей Конаковского района».

ОАО «Конаковская ГРЭС» была оказана спонсорская помощь в размере 250000,00 руб., которая израсходована на приобретение мебели и инвентаря в медицинский кабинет на сумму 32633,46 руб. и ремонтные работы в размере 217 366,54 рублей.

Часть родительской платы (30%) в сумме 662 тыс.руб. направлена на хозяйственные нужды учреждения.

Кредиторская задолженность на 01.01.2013 г. составила 1126032 руб.

4.1. В ходе проверки расходов установлено, что заведующим МДОУ детский сад №11-црр г.Конаково издаются некорректные приказы о расходовании родительской платы:

- в приказах указываются неточные суммы родительской платы;

- направление расходов родительской платы, указанное в приказах не соответствует фактическому использованию средств: так в приказе от 25.09.2012г. № 59 отражена сумма 44470,70 руб. на ремонт веранды, фактически — договор № 7 на ремонт веранды заключен 01.11.2012 г. на сумму 52083,00 рублей;

- имеет место дублирование приказов: так приказ № 52/1 от 22.08.2012 г. и приказ № 56 от 06.09.212 г. изданы на распределение родительской платы за август 2012 г.;

- дублируются расходы: в приказе № 67 от 31.10.2012 г. «О распределении родительской платы за октябрь 2012г.» и в приказе № 74 от 28.11.2012 г. «О распределении родительской платы за ноябрь 2012г.», отражены одни и те же расходы: подписка на СМИ в сумме 10542,54 руб., заправка картриджа на сумму 867,63 руб., ремонт медкабинета на 4553,71 руб.

Приказы, издаваемые в учреждении, не отвечают требованиям распорядительных документов, а именно: приказы должны ставить определенные задачи для исполнения сотрудниками, а не отражать факт произведенных операций. Кроме того, должен быть установлен контроль за выполнением приказов, что на данный момент отсутствует.

 

5. В результате проверки авансовых отчетов 2012 года сплошным методом выявлены следующие нарушения:

5. 1. Во всех авансовых отчетах не указывается назначение аванса.

   2. В нарушение Приложения № 5 к Приказу Минфина РФ от 15.12.2010 г. № 173-н документы, приложенные к авансовым отчетам, не пронумерованы.

   3. Установлены случаи несвоевременного составления авансовых отчетов.

   4. В ревизуемом периоде командировочные расходы и хозяйственные расходы осуществлялись сотрудниками на свои личные средства, без оформления аванса.

Установлен случай, когда задолженность учреждения перед заместителем заведующего Кривушиной М.С. составила 46 321,28 руб. (а/о № 6 от 17.02.2012 г.). Сумма задолженности достаточно велика, для того чтобы Кривушина М.С., учитывая уровень ее заработной платы, за счет семейного бюджета осуществляла оплату хозяйственных расходов учреждения.

 

6. В ходе проверки личных дел работников установлено:

6.1. В нарушение ст.57 ТК РФ и п.1.3. Положения о порядке и условиях оплаты и стимулирования труда в МБДОУ детский сад №11-црр г.Конаково, утвержденное заведующим 03.09.2012г., в трудовых договорах отсутствуют установленные работникам размеры компенсационных и стимулирующих выплат.

6.2. В нарушение ст. 60.2 и ст.151 ТК РФ изменения условий оплаты труда, совмещение профессий осуществляется без дополнительных соглашений к трудовым договорам,

6.3. В нарушение ст. 30 Федерального закона от 02.03.2007г. №25 -ФЗ «О муниципальной службе в РФ» и «Положения о персональных данных государственного гражданского служащего РФ и ведении его личного дела», утвержденного приказом Президента РФ от 30.05.2005г.№609, у заведующего МБДОУ детский сад №11-црр г.Конаково Дубовой А.Я. отсутствуют документы, подлежащие включению в личное дело.

В личном деле Дубовой А.Я. отсутствует объяснительная записка к Распоряжению Администрации Конаковского района Тверской области №226 от 01.11.12г. по акту проверки контрольно-ревизионной комиссии от 10.09.12г.

6.4. В нарушение Единого квалификационного справочника должностей руководителей, специалистов и служащих, раздел «Квалификационные характеристики должностей работников образования» , утвержденного приказом Министерства здравоохранения и социального развития Российской Федерации от 26 августа 2010г. № 761н, и штатного расписания МБДОУ № 11-црр г.Конаково, трудовой договор с Кривушиной М.С заключен по должности заместитель заведующего по хозяйственной работе вместо заместителя заведующего.

6.5. Замещение заведующего МБДОУ детский сад №11-црр г.Конаково Дубовой А.Я. возлагается (на время болезни по приказу №55/1 от 05.09.12г.) на старшего воспитателя Тагай Л.В. вместо штатного заместителя.

 

7. В ходе проверки книги приказов по личному составу установлено:

7.1. Кадровые приказы оформляются произвольно и не соответствуют унифицированным формам первичной учетной документации, утвержденных Постановлением Госкомстата РФ от 05.01.04г. №1 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты», иные формы локально-нормативных актов учреждения не разработаны и не утверждены в Учетной политике.

7.2. Книга приказов в МБДОУ детский сад №11-црр г.Конаково ведется в рукописном виде без применения средств электронной техники, есть многочисленные факты издания приказов под одним и тем же номером. Приказы издаются не в хронологическом порядке.

7.3. В большинстве приказов имеются исправления, использования «штрих», внесение изменений в текст путем дописывания текста между строк.

7.4. В приказах № 2 от 11.01.2012г., №5 от 25.01.2012г., №7 от 27.01.2012г.,№8 от 10.02.2012г., №9 от 13.02.2012г. отсутствуют подписи в ознакомление работников.

7.5. Допускается несвоевременное издание приказов

7.6. Приказ №22 от 03.04.2012г. «О внесении изменений в штатное расписание» не был исполнен главным бухгалтером.

7.7. Приказ №56/1 от 14.09.12г. «О наказании в виде лишения стимулирующей оплаты Барсковой С.Е. за сентябрь 2012г.» не исполнен. В результате необоснованная выплаченная стимулирующая выплата составила 1 871,00 рублей.

7.8. В книге приказов имеется вклеенный лист без нумерации, с приказом №35/1 от 28.05.2012г. «О переводе на другую должность» младшего воспитателя Смирновой О.А., кроме того, приказ имеет несоответствие в отчестве воспитателя (указано Смирнова Ольга Сергеевна).

7.9 В ходе проверки выявлено несоответствие дат в приеме на работу главного бухгалтера Барсковой С.Е.: в книге приказов №7 - приказ №1 от 10.01.2012г. «О назначении на должность» главного бухгалтера Барсковой С.Е. с 12.01.2012г., в личном деле приказ №1 от 10.01.12г. «О переводе на должность главного бухгалтера Барсковой С.Е.» с 10.01.2012г. Данные приказы необоснованно изданы ранее, чем Распоряжение администрации Конаковского района №4 от 12.01.2012г. «О назначении на должность главного бухгалтера». Запись в трудовой книжке Барсковой С.Е. о назначении на должность главного бухгалтера от 10.01.2012г. Трудовой договор №30 заключен с Барсковой С.Е. 15.01.2012г. и вступает в силу с 15.01.2012г. Заработная плата Барсковой С.Е. начисляется с 10.01.2012г. - переплата составила 1 877,81 рублей.

7.10. В нарушение ст.55 Закона РФ от 10.07.92г. №3266-1 «Об образовании» работникам МБДОУ детский сад №11-црр г.Конаково ежемесячно выплачивается денежная компенсация за методическую литературу в размере 100,00 рублей, без решения органа местного самоуправления. Необоснованная выплата составила 40 729,45 рублей.

 

8. В ходе проверки начислений заработной платы установлено следующее:

8.1. Представленные формы штатных расписаний не утверждены учетной политикой учреждения и не соответствуют унифицированной форме №Т-3 «Штатное расписание» (ОКУД 0301017), утвержденное Постановлением Госкомстата РФ от 05.01.04г. №1 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты». В штатных расписаниях отсутствует подпись главного бухгалтера.

8.2. Не внесено изменение в штатное расписание МБДОУ детский сад №11-црр г.Конаково, в связи с введением в январе 2012 года ставки главного бухгалтера.

8.3. В нарушение ст. 60.2, ст. 151 ТК РФ заведующему учреждением, при отсутствии дополнительного соглашения к трудовому договору на совмещение должности педогога-психолога, производится оплата за совмещение. Ежемесячная необоснованная выплата за 2012г. составила 31 769,26 рублей.

8.4. В связи с увеличением должностных окладов, на основании Постановления Администрации Конаковского района Тверской области №1312 от 07.11.12г., заведующему учреждением Дубовой А.Я. в ноябре 2012г. был сделан перерасчет в сумме 1009,97 рублей. Проверкой выявлена недоплата в сумме 479,83 рублей.

8.5. В ходе проверки заработной платы за декабрь 2012г. выявлено: на основании приказа №81 от 27.12.12г. по МБДОУ детский сад №11-црр г.Конаково, заведующей Дубовой А.Я. выплачена премия в сумме 1 650,00 руб. без распоряжения Администрации Конаковского района. Необоснованная выплата составила 1 650,00 руб.

8.6. Фактическая начисленная стимулирующая надбавка главному бухгалтеру Барсковой С.Е. не соответствует приказу к штатному расписанию от 26.01.12г. (ежемесячная надбавка в сумме 800,00 руб.). Недоплата составила 117,61 руб.

8.7. Фактически выплаченная премия по итогам года в сумме 11300,00 рублей ведущему бухгалтеру Новиковой В.С. не соответствует приказу №79 от 24.12.12г. Необоснованная выплата составила 3 650,00 руб.

8.8. На основании анализа штатного расписания Евграфов С.А. занимает полную ставку оператора – хлораторщика и совмещает 0,5 ставки грузчика и 0,5 ставки младшего воспитателя, фактически же работу младшего воспитателя Евграфов С.А не осуществляет. Данная доплата является необоснованной и составила за 2012г. - 28 930,09 рублей.

Исходя из должностного оклада грузчика – 0,5 ставки составляет 1 645,00 руб., а 0,5 ставки младшего воспитателя составляет 2 580,50 руб. (штатное расписание на период с 01.10.11г. по 31.08.12г., с 01.09.12г. по 31.08.13г.). Итого за совмещение должностей сумма составляет 4 225,50 руб. В графе 18 (совмещение) штатного расписания сумма за совмещение составляет 4 224,98 руб. Разница составила 0,52 руб.

8.9. В ходе проверки начисленной заработной платы повара Тумпаровой Г.В. выявлена недоплата в сумме 858,10 рублей

8.10. В ходе проверки начисленной заработной платы воспитателя Неськиной О.Н. на полную ставку и 0,5 ставки по совмещению должности педагога дополнительного образования, выявлена недоплата работнику в сумме 1 534,03 рублей.

 

9. В ходе выборочной инвентаризации имущества установлено, что в кабинетах заведующего, главного бухгалтера, прачечной инвентарные номера на мебели, оргтехнике отсутствуют. В актовом зале, кухне инвентарные номера проставлены частично. Данный факт свидетельствует о формальном проведении годовой инвентаризации, т. к. отсутствие инвентарных номеров не позволяет установить тождество имеющихся основных средств и товарно - материальных ценностей данным учета.

По результатам проверки даны предложения и рекомендации.

 

Председатель КРК Конаковского района Н.В. Василенко