Отчет

По результатам проверки финансово-хозяйственной деятельности Муниципального - унитарного предприятия МО «Конаковский район» МУП «Доркомсервис»

Проверяемый период: 01.01.2012г. - 01.10.2012г

Сроки проведения контрольного мероприятия: с 24.10.2012г. по 15.11.2012г.

Должностные лица проверяемого объекта:Директор МУП «Доркомсервис» - Мясников В.Н., главный бухгалтер - Косякова Е.А.

Основные цели и виды деятельности объекта:

Содержание, эксплуатация и текущий ремонт дорожного полотна на территории Конаковского района; содержание, эксплуатация и текущий ремонт искусственных сооружений на автомобильных дорогах; работы по содержанию и эксплуатации сооружений водоотведения, дождевой канализации; содержание и обслуживание светофоров; осуществление мероприятий по механизированной уборке дорожного полотна от пыли, мусора, снега, а также по борьбе с гололедом;

Описание документально подтвержденных фактов нарушений законодательства:

1. Отчисления части прибыли в бюджет Конаковского района

По состоянию на 01.10.2012г. сумма чистой прибыли 865,5 тыс. рублей.

Расчетная сумма отчислений от чистой прибыли в бюджет МО «Конаковский район» по итогам 9 месяцев 2012г. составила 173,1 тыс.руб. Фактически перечислено 49 тыс. рублей. Со стороны организации предполагался зачет сумм в счет произведенных ремонтных работ по зданию п.Энергетик, д.5, проводимых МУП «Доркомсервис». Согласование Собрания депутатов Конаковского района на взаимозачет отсутствует.

2. Средний уровень заработной платы за 9 мес. 2012г.

20 442 рублей. Штатная численность 96,5 единиц. Вакансии 22 единицы

Нарушения в оформлении правоустанавливающих документов

Нарушения в финансово-хозяйственной деятельности

1. В нарушение требования ст.295 ГК РФ, ст.18 ГК РФ, п.3 cт.18 Федерального Закона 161-ФЗ, п.4.3 Устава МУП «Доркомсервис», участок площадью 2400 кв.м. по ул. Восточно-Промышленный район д.12, переданный учредителем на основании договора аренды от 11.04.2007г. № б/н, под производственную базу (общая площадь участка составляет 22020 кв.м), без согласия учредителя сдаётся в субаренду ООО «Метвест-ХБК».

Согласно договора субаренды №10 от 01.01.2012г. сумма арендной платы за пользование участком муниципальной собственности в 2400 кв.м составляет – 25 000,00 руб. в месяц, для сравнения, арендная плата за весь участок, общей площадью 22020 кв.м. установленная учредителем – 3991,75 рублей в месяц или 47 901,00 руб. в год.

2. В нарушение п.3 ст.65 Земельного кодекса РФ порядок определения размера арендной платы, порядок, условия и сроки внесения арендной платы установлены самим МУП «Доркомсервис», что свидетельствует о незаконном доходе предприятия в 275 000,00 руб. в год.

3. В нарушение ст.26 Земельного кодекса РФ дополнительные соглашения между Комитетом по управлению имуществом и земельным отношениям и МУП «Доркомсервис» за 2008 год, 2009 год об изменении размера арендной платы земельного участка, не зарегистрированы в органах федеральной регистрационной службы, поскольку являются неотъемлемой частью договора аренды и изменяют содержание и размер арендной платы. За 2010г., 2011г., 2012г. к договору аренды приложены расчеты арендной платы без дополнительных соглашений и регистрации их в органах федеральной регистрационной службы.

4. На основании Соглашения о внесении изменений и дополнений в договор о закреплении за Муниципальным предприятием муниципального имущества на праве хозяйственного ведения от 21.06.2010г. учредителем было передано МУП «Доркомсервис» здание мойки машин площадью 506.9 кв.м., расположенное по адресу: Тверская обл. городское поселение г.Конаково, ул.Васильковского. В 2011г. между МУП «Доркомсервис» и ИП Тураевым А.П. заключён договор о совместной деятельности по мойке автомашин. Данные правоотношения в соответствии со ст.1041 ГК РФ имеют статус простого товарищества и заключены в нарушение п.4 ст.18 Федерального Закона 161-ФЗ без письменного согласия Учредителя.

5. При расчете калькуляций на услуги, предоставляемые МУП «Доркомсервис» применяется завышенный тариф отчислений страховых взносов во внебюджетные фонды (вместо действующего тарифа 30% применялся тариф 34%), тем самым завышая стоимость предоставляемых услуг.

6. При проверке обоснованности производимых расходов установлено, что на протяжении нескольких лет заключаются договора аренды транспортных средств без экипажа на устаревшую технику, при этом арендодателями выступают подчиненные лица:

В Акте предыдущей ревизии от 13.09.2011 года, проводимой Отделом финансового контроля Администрации Конаковского района указывалось на нарушение ст.22 Федерального закона № 161-ФЗ в части отсутствия согласия Собственника на заключение Договора аренды Трактора гусеничного с бульдозерным оборудованием марки Т-130, 1983 года выпуска, принадлежащего сыну директора МУП «Доркомсервис» Мясникову А.В., т.к. в данной сделке имеется заинтересованность директора.

С 07.11.2011г. владельцем данного транспортного средства числится Сисин Виталий Сергеевич, работающий в МУП «Доркомсервис» в должности электросварщика ручной сварки. Согласно Договора аренды №01-12 от 01.01.12г., кроме арендной платы, МУП «Доркомсервис» несет расходы, связанные с эксплуатацией бульдозера, включая приобретение ГСМ, оплату НДФЛ. Арендная плата составляет 84000 рублей ежемесячно.

Общие расходы на эксплуатацию трактора марки Т-130, арендуемого у Сисина В.С. за период с 01.01. по 31.09.12г. Составили:

01.01.2012 г. на таких же условиях заключен Договор №03-12 на аренду трактора гусеничного с бульдозерным оборудованием марки Т-130А 1989 года выпуска, принадлежащего машинисту бульдозера Полигона ТБО МУП «Доркомсервис» Кордюкову В.А.

Арендная плата составляет 84000 рублей ежемесячно.

Согласованная стоимость трактора гусеничного с бульдозерным оборудованием марки Т-130А, указанная в Договоре аренды, составляет 310 000 рублей.

Общие расходы на эксплуатацию трактора марки Т-130, арендуемого у Кордюкова В.А. за период с 01.01. по 31.09.12г. составили:

7. Заключены Договора аренды на легковой транспорт, для поездок руководителя на 2 автомобиля:

Расходы за ревизуемый период составили:

DAIHATSU TERIOS - 19 872 руб.

AUDI 100 - 37 365 руб.

8. МУП «Доркомсервис» МО «Конаковский район» заключил два Договора аренды транспортных средств с Комаровой З.И. Общие расходы на эксплуатацию транспорта, арендуемых у Комаровой З.И. за период с 01.01. по 31.09.12г. составили:

В соответствии с договорами аренды, согласованная стоимость данных арендуемых транспортных средств указана в размере:

-ЗИЛ 450650 - 90 000 руб.;

-ГАЗ 330232 - 125 000 руб.

Из вышеизложенного следует, что аренда транспортных средств влечет за собой расходы в сумме 400 тыс. рублей ежемесячно, или 4 млн. 800 тыс.рублей в год, в т.ч. арендная плата 2 млн. 784 тыс.рублей.

9. При проверке учета законности и целесообразности списания ГСМ в соответствии с утвержденными нормами установлено:

• в разделе «движение горючего» не произведено заполнение в полном объеме по всем реквизитам, исходя из фактических затрат и показаний приборов;

• отсутствует описание маршрута следования;

• отсутствует подпись лица пользовавшегося автомобилем;

• отсутствует отметка о прохождении предрейсового медосмотра.

10. В нарушение Письма Минздрава РФ от 21.08.03г. №2510/9468-03-32 «О предрейсовых медицинских осмотрах водителей транспортных средств» договор по прохождению предрейсового медосмотра отсутствует.

11. В нарушение п.4.4 Положения ЦБ РФ от 12.10.11г. №373-п в МУП «Доркомсервис» выдача денежных средств под отчет осуществляется при наличии задолженности по ранее полученным суммам.

Денежные средства под отчет сотрудникам выдаются в течение месяца несколькими суммами, а в конце месяца подотчетными лицами составляется один авансовый отчет.

Кроме того, установлено расхождение данных книги учета доходов и расходов с данными первичных документов (авансовыми отчетами) по подотчетному лицу в сумме 13060 рублей.

Проанализировав движение денежных средств подотчетных лиц можно сделать вывод, что в организации практикуется предоставление денежных средств работникам с правом возврата их через несколько дней в той же сумме. Данную практику можно расценить как беспроцентное льготное кредитование сотрудников, что, в свою очередь, может повлечь предъявление претензий со стороны налоговых органов.

Всего в МУП «Доркомсервис» МО «Конаковский район» за период с 01.01. по 31.10.12г. под отчет, без оформления авансовых отчетов предоставлено 310 тыс.руб.

12. В нарушение п.4.4. Положения ЦБ РФ от 12.10.2011г. №373-П в авансовом отчете №3 от 31.01.2012г. отсутствуют документы, подтверждающие расход на сумму 1500 руб.

13. С 18.11.2011г. и до настоящего времени Устав МУП «Доркомсервис» находится в стадии разработки, к проверке предоставлен Проект Устава.

14. Проект Устава не приведён в соответствие с Положением о муниципальном унитарном предприятии муниципального образования «Конаковский район».

15. В проекте Устава не определен размер и порядок создания резервного фонда, а также не определен порядок создания и цели использования иных фондов, сформированных за счёт чистой прибыли, остающейся в распоряжении предприятия, что не соответствует статье 16 Федерального Закона №161-ФЗ и п.3.3.1 Положения о муниципальном унитарном предприятии муниципального образования «Конаковский район».

Нарушения в оплате труда

1. В нарушение ст.136 ТК РФ и п.3.5. Положения об оплате труда, утв. Приказом №16 от 26.02.2008г. нарушаются сроки выплаты заработной платы. Выдача аванса осуществляется в течение всего месяца на основании заявлений работников, что не предусмотрено законодательством о труде.

2. В нарушение п.4.2.7 «Положения о муниципальном унитарном предприятии МО «Конаковский район», директору МУП «Доркомсервис» выплачивается ежемесячная премия в размере 30% от оклада, вместо выплаты по результатам работы за один квартал или календарный год (при условии исполнения предприятием своих обязательств). Премирование директора МУП производится без распоряжений Главы Конаковского района.

За ревизуемый период премия директору выплачена в размере 86 059,80 рублей.

3. В нарушение п. 4.2.8 «Положения о муниципальном унитарном предприятии МО «Конаковский район» в п.5.3 трудового договора с директором указан ежемесячно выплачиваемый процент премии, вместо показателей премирования.

4. В нарушении п.7 ст.77 Трудового Кодекса РФ коэффициент премирования, предусмотренный в трудовом договоре с сотрудниками, изменяется директором МУП «Доркомсервис» в одностороннем порядке, без уведомления сотрудника, в виде лишения премий за определенный период. За ревизуемый период необоснованное уменьшение заработной платы составило: 81 557,64 руб.

5. В ходе проверки установлены расхождения между размером премии, определенной приказом и фактически начисленной. Общая сумма расхождений за ревизуемый период составила: недоплата в сумме 5467,34 рублей, переплата в сумме 16488,19 рублей.

6. В ходе проверки выявлены расхождения заработной платы согласно штатного расписания с фактически начисленной заработной платой. Недоплата в сумме 28083,90. Переплата в сумме 1990,74 рублей.

7. Штатное расписание предприятия не соответствует фактической численности сотрудников предприятия, а именно:

по состоянию на 01 октября 2012 года на предприятии работало 74,5 сотрудников, а по штатному расписанию 96,5 сотрудников с месячным фондом оплаты труда – 1 681 844,00 рублей. Таким образом, на предприятии 22 вакантные единицы с месячным фондом оплаты труда – 448 009,91 рублей. Следствием данной ситуации является необоснованная ежемесячная экономия фонда оплаты труда. В июне 2012г. произведено увеличение ФОТ на 12 262,10 рублей.

По результатам проверки были даны рекомендации и предложения.

Председатель КРК Конаковского района Н.В. Василенко