ИНФОРМАЦИЯ о результатах проведенного контрольного мероприятия по проверке финансово-хозяйственной деятельности Муниципального бюджетного образовательного учреждения средняя общеобразовательная школа № 6

г. Конаково 03.10.2023

Основания для проведения контрольного мероприятия:

В соответствии со статьями 157, 268.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, статьей 9 Положения о Муниципальном казенном учреждении Контрольно-ревизионная комиссия Конаковского района, пунктом 3.4 раздела II Плана деятельности Контрольно-ревизионной комиссии на 2023 год, утвержденного распоряжением Контрольно-ревизионной комиссии от 05.12.2022 № 37 (с изменениями), распоряжения Контрольно-ревизионной комиссии Конаковского района о проведении контрольного мероприятия от 24.06.2023 №34

Сроки проведения контрольного мероприятия на объекте: с 11.07.2023 по 30.07.2023.

Проверяемый период: с 01.01.2022 по 31.03.2023.

В ходе контрольного мероприятия установлено следующее:

1. Выявлено, что в приказе Учреждения о назначении главного бухгалтера от 08.08.2012 №41 отсутствует число и месяц даты ознакомления работника с приказом;

2. В нарушение п.1 ст. 9 Федерального закона №402-ФЗ выявлено 28 случаев осуществления бухгалтерского учета операций (фактов хозяйственной жизни) в условиях отсутствия подтверждающих указанные факты хозяйственной жизни ПУД на сумму 418 246,60 руб.;

3. В нарушение п.1 ст. 9 Федерального закона №402-ФЗ выявлено 2 случая постановки на учет материальных ценностей по приходным ордерам, не являющимися ПУД на сумму 112 600,00 руб.

4. В нарушение п.3 ст. 9 Федерального закона №402-ФЗ, ст. 29 Приказа Минфина России от 31 декабря 2016 г. N 256н выявлено 21 случай несвоевременного принятия ПУД к бухгалтерскому учету на общую сумму 258 480,06 руб.;

5. В нарушение п.3 ст. 9 Федерального закона №402-ФЗ не своевременно принято к бухгалтерскому учету имущество, переданное в 2022 году по Акту о передаче от 01.03.2022 на общую сумму 381 114,66 руб.

6. В нарушение п.4 ст.753 ГК РФ, п. 2 ст.9 Федерального закона №402-ФЗ, п.25 и п.27 Федерального стандарта №256н, выявлено 2 случая отсутствия электронной подписи заказчика – директора МБОУ СОШ №6 г. Конаково в актах выполненных работ на сумму 30 324,56 руб.

7. В нарушение пп. 6, п. 2, ст. 9 Федерального закона №402-ФЗ выявлено отсутствие должности заказчика в актах выполненных работ (услуг).

8. В нарушение п. 1, ст. 10 Федерального закона №402-ФЗ в журнале операций №4 (расчеты с поставщиками и подрядчиками) (ф. 0504071) не указаны номера ПУД на сумму 93 632,06 руб.

9. В нарушение п. 11 Инструкции № 157н установлено, что ПУД в журнале № 4 не подобраны в хронологическом порядке и все регистры бухгалтерского учета несвоевременно выведены на бумажный носитель для хранения документов бухгалтерского учета.

10. В нарушение ст. 29 Концептуальные основы от 31.12.2016 №256н факты хозяйственной жизни не отражаются в регистрах бухгалтерского учета в хронологической последовательности.

11. В нарушение п. 1 ст.19 Федерального закона №402-ФЗ установлено, что в Учреждении отсутствуют какие-либо документы, подтверждающие осуществление внутреннего контроля.

12. Выявлено, что в приказе Учреждения от 03.10.2022 №91-К на проведение годовой инвентаризации материальных средств некорректно указана дата проведения инвентаризации материальных средств (с 01.10.2022).

13. Выявлено, что в инвентаризационной описи №ШШ000005 по объектам нефинансовых активов на 01.10.2022:

- отсутствует дата подписи расписки материально-ответственным лицом;

- опечатка в фамилии одного из членов инвентаризационной комиссии;

- в нарушение п. 2.10 Методических указаний по инвентаризации № 49 форма не подписана одним из членов инвентаризационной комиссии ввиду не включения в форму одного из членов инвентаризационной комиссии.

14. Выявлено в нарушение п. 1 ст. 160, п. 2 ст. 434 ГК РФ отсутствие подписи работника в договоре от 18.01.2022 б/н;

15. Выявлено нарушение абз. 4 п. 2.3 указаний, утв. Приказом Минфина России от 13.06.1995 № 49 при проведении инвентаризации основных средств и расчетов с поставщиками и подрядчиками на рабочем месте временно отсутствовали два члена инвентаризационной комиссии.

16. В нарушение п. 2 ст. 11 Федерального закона №402-ФЗ установлены расхождения по 2-м основным средствам, отраженным в оборотно-сальдовой ведомости по счету 101.00 за 2022 год с инвентаризационными (сличительными) ведомостями по объектам нефинансовых активов на сумму 19 243,31 руб.;

17. В нарушение пп. 4.1 п. 4 Инструкции №49н инвентаризационные описи (сличительные ведомости) не отражают расхождений с данными бухгалтерского учета на 1 208 926,05 руб., которые выявлены проверяющими при проведении контрольного мероприятия;

18. Выявлено, несоответствие кредиторской задолженности, отраженной в инвентаризационной описи данным бухгалтерского учета по счету 302.25 за 2022 на сумму 1,00 руб.

19. Установлено, что в результате ошибочно посчитанной суммы строки №7 накладной от 22.08.2013 б/н, итоговая сумма учебной литературы по накладной и в Соглашении от 01.03.2022 б/н указана не верно.

20. В нарушение п. 7 ст. 9 Федерального закона №402-ФЗ п. 4.1–4.3 «Порядка исправления ошибок в первичных документах», в накладную от 22.08.2013 б/н внесены исправления не соответствующим образом.

21. В нарушение п. 19 Приказа Минфина РФ от 01.12.2010 г. №157н установлено, что инвентарные карточки не выводились на бумажный носитель, при отсутствии возможности подписания электронной подписью.

22. Установлено несоответствие наименования части IV Муниципального задания наименованию формы, утвержденной Постановлением АКР №206 от 06.06.2017.

23. В нарушение п. 15 Приказа Минфина РФ №86н от 21 июля 2011г. «Об утверждении порядка предоставления информации государственным (муниципальным) учреждением» Муниципальное задание МБОУ СОШ №9 г. Конаково, не своевременно размещено на официальном сайте в сети интернет.

24. Установлено, что в соглашении №10 некорректно указана дата, ввиду несоответствия даты приложений №1,2,3 (23.11.2022) дате самого соглашения №10 (от 25.10.2022).

25. Форма Сведений об исполнении плана ФХД за 2022 год не содержит части 2 «Расходы учреждения» на бумажном носителе по субсидиям на иные цели.

Председатель МКУ Контрольно-ревизионная комиссия

Конаковского района Е.Н. Костенко