Отчет о результатах экспертно-аналитического мероприятия по вопросу законности и экономической обоснованности представительских расходов Администрации Конаковского района в 2012 году.

Основание для проведения экспертно-аналитического мероприятия: поручение председателя Собрания депутатов Конаковского района Посысаевой Е.Н. от 04.10.2012 г. № 148-сд, статья 4 Положения о Контрольно-ревизионной комиссии Конаковского района

Проверяемый период: 01.01.2012 - 15.09.2012 г.

Должностные лица проверяемого объекта: И.о. Главы администрации Конаковского района В.А.Поршнев, главный бухгалтер Г.С.Космодемьянская.

В бюджете на 2012 год было предусмотрено финансирование Администрации Конаковского района по статьям на прочие работы и услуги в сумме 1 272 840 рублей, по состоянию на 01.09.2012 фактический расход средств составил 878 714,30 рублей или 69 % от запланированного объема.

Значительная часть расходов связана с оплатой услуг средств массовой информации и расходами на проведение мероприятий.

В ходе проверки Договоров, первичных документов установлены факты нарушения действующего законодательства РФ, а именно:

1. Установлен случай искусственного дробления суммы оплаты работ по реконструкции Доски почета ( 118 702 рубля ) на два договора, не превышающих 100 000 рублей, в целях избежания запроса котировок:

-договор подряда от 04.06.2012 № 8 с ИП Аверин А.А. на реконструкцию Доски почета ( улучшенная окраска масляными составами ) на сумму 31 482 рубля;

-договор поставки от 04.06.2012 № 11 с ИП Аверин А.А.на изготовление и поставку рамок со стеклопакетами (30 штук) с фотографиями кандидатур для установки на Доску почета на сумму 87 220,00 рублей.

Несоблюдение требований законодательства о размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для нужд заказчиков влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в соответствии со статьей 7.29 «Кодекса РФ об административных правонарушениях от 30.12.2001 № 195-ФЗ: административный штраф на должностных лиц в размере тридцати тысяч рублей.

2. Оплачены 2 Договора об оказании услуг питания с ООО «Параллель» от 2010 года на общую сумму 11 374,80 рублей при отсутствии распоряжений, смет расходов на проведение мероприятий, ввиду чего, данные расходы нельзя отнести к обоснованным и экономически оправданным затратам.

3. В большинстве распоряжений и смет расходов на проведение мероприятий не указывается количественный состав участников мероприятий, а фиксируются только официальные лица, что не дает возможности проанализировать обоснованность расходов. Так, например, в смете расходов на мероприятие «Прием участников Волжского Крестного хода и организация их питания» заявлены официальные лица в количестве 1 человека, количество участников не указано, смета расходов не подписана главным бухгалтером. Расходы на мероприятие составили 22 225 рублей.

4. В ходе выборочной проверки авансовых отчетов установлены следующие замечания:

4.1. Хозяйственные и командировочные расходы осуществлялись сотрудниками на свои личные средства, без оформления аванса, с последующим возмещением расходов на пластиковые «зарплатные» карты сотрудников.

В Учетной политике порядок выдачи подотчетных денежных средств на командировочные и хозяйственные расходы безналичным перечислением на пластиковые карты сотрудников не зарегламентирован, что может повлечь за собой налоговые риски.

4.2. Допускается несвоевременность составления авансовых отчетов

4.3. Не осуществляется контроль за хронологической нумерацией авансовых отчетов, о чем свидетельствует наличие двух авансовых отчетов под № 2 и под № 4. Нумерация авансовых отчетов производится не в соответствии с хронологической последовательностью.

5. В командировочных удостоверениях не проставляются данные приказа, не указываются паспортные данные командированного.

По результатам проверки были даны рекомендации и предложения по устранению выявленных нарушений.

Председатель КРК Василенко Н.В.